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分局、所
第二部份 具体岗位职责(一)
2.1 领导岗
2.1.1 分局(所)长岗
2.1.1.1 岗位职责
一、负责对各项上报文书、资料的审核和审批。
二、负责及时传达和贯彻落实各项税收、规费政策、法律法规和上级有关决策；
三、负责工作计划的制定和实施，完成各项工作任务；
四、负责定期组织开展对各岗位的工作执行情况进行督促、检查；
五、负责制订具体工作办法和措施，加强税收征管，确保应收尽收；
六、负责对税收征收管理、规费工作进行考核，对存在的问题制定整改措施；
七、负责对突发事项及时处理，重大问题及时据实上报县局领导；
八、负责对农业税的灾歉、社会减免的核实；
九、负责采取措施，组织对欠税、农业税尾欠和欠费的清缴入库；
十一、负责做好相关部门的协调工作；
十二、抓好对税干的政治理论和业务知识的学习。认真组织税干学习、贯彻执行党和国家的路线、方针、政策，在政治上、思想上、行动上与上级组织保持高度一致。及时组织税干贯彻学习政治理论和有关会议精神；学习有关党风廉政建设、税收法律法规和有关税收政策业务知识，学习有关精神文明建设方面的材料（建立每月至少学习讨论二节的学习制度）；
十三、抓好岗位出勤的考核工作。按县（市）局规定的批准权限审批假条（各分局、所领导批准权限一天），请假条及考勤表于次月10日前报县（市）局人事教育科；
十四、加强思想政治建设。经常与干部职工交心谈心，开展经常性的爱国主义、集体主义、社会主义教育，进行艰苦创业精神教育，引导干部职工树立正确的世界观、人生观、价值观和全心全意为人民服务的思想。使广大干部职工有良好的精神风貌，爱岗敬业，团结协作；
十五、全面落实党风廉政建设责任制，巩固行风建设成果。认真开展每季的纪检日活动和每季的警示教育活动，引导干部职工认真遵守税务干部廉洁自律"十五不准"和《云南省公务员八条禁令》，聘请义务监察员，设立举报箱，公布举报电话，实行挂牌上岗，依法征税，文明办税，廉洁奉公；
十六、全面加强社会治安综合治理。在县局党组的统一领导下，按照"管好自己的人，看好自己的门，办好自己的事"的原则，认真落实防火、防盗、保密、局域网安全管理等安全保卫措施，严格车辆管理制度，落实好重大事故及时报告制度等，单位职工无任何治安案件记录，无人参与"黄、赌、毒"行为，无违反计划生育政策问题。建立良好的工作、生活环境，维护单位稳定，确保安全生产；
十七、全面加强社会主义精神文明建设。结合地税工作实际开展健康有益的文体娱乐活动，深入开展争先创优活动，加强基层建设，认真开展"六好"创建活动，积极开展各级文明单位创建活动；
十八、加大宣传力度，做好宣传报道工作。及时报道税收工作中的先进典型、经验等各方面的情况。（1）报送任务：每月至少报送有一定质量的信息1篇。（2）采用任务：分局每两月至少被采用不少于1篇，基层税务所每季至少被采用不少于1篇。（3）全年工作总结要求于每年12月25日前上报县（市）局办公室 ；
十九、结合本单位工作实际，负责组织落实后期服务工作；
二十、及时完成上级领导交办的其它工作任务。
2.1.1.2 工作规程
一、税收计划事项的审批
（一）编制、分配税收计划的审批：
1、对上报资料进行审核；
2、在《税收计划建议报告书》上签署审核意见。
（二）税收计划执行情况分析的审批：
1、对上报资料进行审核；
2、在《税收计划执行情况分析报告》上签署审核意见。
（三）经济税源调查分析的审批：
1、对上报资料进行审核；
2、在《经济税源调查分析报告》上签署审核意见。
二、重点税源管理事项的审批
（一）确定重点税源监控对象的审批：
1、对上报资料进行审核；
2、在《申请报告》上签署审核意见。
（二）重点税源报表和分析的审批：
1、对上报资料进行审核；
2、在《重点税源企业状况月报表》（企业表、产品表）和《分析报告》上签署审核意见。
三、非政策性退税事项的审批
（一）多缴、误收税款退税的审核：
1、对上报资料进行审核；
2、在《退税申请审批表》上签署审核意见。
（二）预缴税款结算退税的审批：
1、对上报资料进行审核；
2、在《退税申请审批表》上签署审核意见。
四、政策性退税的审核
（一）对上报资料进行审核；
（二）在《退税申请审批表》上签署审核意见。
五、欠税管理事项的审核
（一）欠税公告的审核：
1、对上报的欠税企业名单进行审核；
2、在《欠税清册》上签署审核意见。
（二）呆账税金和核销死欠的审核：
1、对申请转为呆账税金的欠缴税金，由地市级税务机关确认；申请核销的死欠税款，由省级税务机关确认。已确认过关停、空壳两类呆账税金的企业，确认以后又发生的符合此两类呆账税金范围的欠缴税金，如果其成因与该企业前次确认的呆账税金成因相同，由县级税务机关确认；如果成因与前次确认的呆账税金成因不同，仍必须报地市级税务机关确认；
2、上报的申请资料进行审核；
3、在《呆账税金确认申请表》或《核销死欠确认申请表》上签署审核意见。
（三）呆账类型调整的审核：
1、对上报的资料进行审核；
2、在《呆账类型调整确认审批表》上签署审核意见。
六、税收会计统计事项的审核
（一）代征、代扣手续费的审核：
1、对上报资料进行审核；
2、在《申请报告》上签署审核意见，上报区（县）级税务局领导岗审批。
（二）会统报表的审核：
1、对上报资料进行审核；
2、在会统报表上签署审核意见。
（三）税收会计分析和统计调查的审核：
1、对上报资料进行审核；
2、在《税收会计分析报告》、《税收统计调查报告》、《税收统计分析报告》上签署审核意见，
（四）税收会计、统计检查结果的审核：
1、对上报的检查资料进行审核；
2、在《检查报告》上签署审核意见。
七、税收票证管理事项的审核
（一）税收票证盘点的审批：
1、对上报的盘点资料进行审核；
2、在《税收票证盘点表》上签署审核意见。
（二）税收票证审核和检查结果的审批：
1、对上报的检查资料进行审核；
2、在《审核差错清单》和《检查报告》上签署审核意见。
（三）票证损失的审核：
1、对上报的调查报告和有关证据进行审核；
2、在《票款损失报告单》上签署审核意见。
（四）票证销毁的审核：
1、对上报资料进行审核；
2、在《票证销毁清册》上签署审核意见。
八、税务登记管理事项的审批
（一）停业登记的审批：
1、对《停业登记表》和其他相关证明、资料进行审核；
2、在《停业登记表》上签署审批意见。
（二）注销税务登记的审批：
1、对上报资料进行审核；
2、在《注销税务登记申请审批表》上签署审核意见。
（三）非正常户认定的审批：
1、对上报的《非正常户认定登记表》及发票流失情况和未纳税情况等资料进行审核；
2、在《非正常户认定登记表》上签署审批意见。
（四）非正常户申请重新办理税务登记的审批：
1、对上报资料进行审核；
2、在《重新税务登记申请审批表》上签署审批意见。
九、税源管理事项的审核
（一）税收保全措施的审核：
1、对上报文书、资料进行审核；
2、签署审核意见。
（二）解除税收保全措施的审核：
1、对上报文书、资料进行审核；
2、签署审核意见。
（三）强制执行措施的审核：
1、对上报文书、资料进行审核；
2、签署审核意见。
（四）阻止出境、解除阻止出境的审核：
1、对上报文书、资料进行审核；
2、签署审核意见。
（五）实施代位权、撤销权和优先权的审核：
1、对上报文书、资料和有关证据进行审核；
2、签署审核意见，上报区（县）级税务局领导岗审批。
十、发票库房管理事项的审批
（一）发票用量计划的审批：
1、对上报资料进行审核；
2、在《普通发票领购计划表》上签署审核意见。
（二）印制有单位名称或单位自行设计发票的审批：
1、对上报资料进行审核；
2、在《企业衔头发票印制申请审批表》上签署审核意见，上报区（县）级税务局领导岗审批。
（三）发票核销的审批：
1、对上报资料进行审核；
2、在《发票核销审批表》上签署审核意见。
十一、票证核定事项的审批
（一）票种的核定、变更的审批：
1、对上报资料进行审核；
2、在《普通发票领购簿申请审批表》上签署审批意见。
（二）《发票领购簿》丢失、被盗的审批：
1、对上报资料进行审核；
2、在《税务证件遗失声明申请审批表》上签署审核意见。
十二、停供发票事项的审批
（一）对上报资料进行审核；
（二）在《停供（收缴）发票通知书》上签署审批意见；
（三）纳税人购买发票提供担保的审批。
1、对上报资料进行审核；
2、在《发票担保书》、《发票担保财产清单》上签署审核意见。
（四）退还发票保证金的审批：
1、对上报资料进行审核；
2、在《发票保证金退还申请书》上签署审核意见。
十三、发票缴销事项的审批
（一）注销税务登记发票缴销的审批：
1、对上报资料进行审核；
2、在《注销税务登记申请审批表》上签署审核意见。
（二）发票丢失、被盗缴销的审批：
1、对上报的《丢失、被盗普通发票清单》等资料进行审核；
2、在《发票挂失声明申请审批表》上签署审核意见。
（三）流失发票缴销的审批：
1、对上报的流失发票清单等资料进行审核；
2、在《非正常户认定登记表》上签署审批意见。
十四、延期申报项目的审批
（一）对上报资料进行审核；
（二）在《延期申报申请审批表》上签署审批意见。
十五、延期缴纳税款项目的审批
（一）对上报资料进行审核；
（二）在《延期缴纳税款申请审批表》上签署审核意见，按程序上报审批。
十六、核定财务不健全企业应纳税额事项的审核
（一）对上报资料进行审核；
（二）在《企业纳税定额申请核定表》上签署审核意见。
十七、定期定额征收的个体工商户应纳税额事项的审核
（一）对上报资料进行审核；
（二）在《年（季度）纳税营业额申报核定表》上签署审核意见。
十八、纳税申报方式核定事项的审核
（一）对上报资料进行审核；
（二）在《邮寄（数据电文）申报申请审批表》或《取消邮寄(数据电文)申报申请审批表》或核定（取消）简易申报（简并征期）方式的申请资料上签署审核意见。
十九、委托代征事项的审核
（一）对认定、变更和终止协议的委托代征项目上报资料进行审核；
（二）在《委托代征税款协议书》和《委托代征税款登记表》和其他相关资料上签署审核意见。
二十、企业所得税事项的审核
（一）所得税优惠政策企业资格认定的审批：
1、对上报的各类申请审批资料进行审核；
2、在《税务认定申请审批表》上签署审核意见。
（二）所得税优惠政策企业资格取消的审核：
1、对上报的各类申请审批表进行审核；
2、在《取消税务认定申请审批表》上签署审核意见。
（三）企业所得税减免税的审核：
1、对上报资料进行审核；
2、在《减免税申请审批表》上签署审核意见。
（四）总机构管理费提取的审核：
1、对上报资料进行审核；
2、在《提取管理费申请审批表》上签署审核意见，按程序上报审批总机构及所属企业，是跨省（自治区、直辖市），提取管理费的比例或数额，由国家税务总局批准或授权总机构所在地省（自治区、直辖市）税务机关审核批准；总机构及所属企业在同一省（自治区、直辖市）的，提取管理费的比例或数额，由所在省（自治区、直辖市）税务机关审批。
（五）财产损失的审核
1、对上报资料进行审核；
2、在《财产损失计税扣除申请审批表》上签署审核意见。
（六）企业技术开发费集中提取的审核
1、对上报资料进行审核；
2、签署审核意见，按程序上报审批。集团公司及所属企业在同一省、自治区、直辖市和计划单列市的，集团公司集中提取技术开发费，由集团公司总部所在地省级税务机关审批；集团公司及所属企业跨省、自治区、直辖市的，集团公司集中提取技术开发费，由国家税务总局审批或由国家税务总局授权的集团公司所在地的省级税务机关审批。
（七）企业所得税其他税前列支项目的审核：
1、对上报资料进行审核；
2、在《企业所得税税前列支申请审批表》和《申请报告》上签署审核意见。
（1）取消住房周转金制度前已出售的职工住房损失经报国家税务总局审核，可在一定期间内在缴纳企业所得税前扣除；
（2）其他项目的审批按规定的权限由主管税务机关审批。
（八）核定企业所得税应税所得率的审核：
1、对上报的各类申请资料进行审核；
2、在《核定征收申请审批表》上签署审核意见。
（九）核定企业所得税征收方式的审核：
1、对上报的各类申请资料进行审核；
2、在《企业所得税征收方式鉴定表》上签署审核意见。
二十一、个人所得税事项的审核
（一）个人所得税税前弥补亏损、财产损失的审批：
１、对上报的各类资料进行审核；
２、按照管理权限在《个人所得税税前列支申请审批表》《个人所得税税前弥补亏损申请审批表》上签署审核意见。
（二）个人所得税减免税的审核：
１、依据国家有关个人所得税的政策法规规定，对申请减免的资料进行审核；
2、根据审核情况，在申请材料上签署审核意见。
（三）对独资和合伙企业个人所得税征收方式的鉴定审核：
１、对报来的有关资料进行审核；
２、根据审核情况，签署审核意见。
二十二、其他各税减免事项的审核
（一）依据国家相关的税收政策法规规定，对上报的申请资料进行审核；
（二）在《减免税申请审批表》或上报的材料上签署审核意见。
二十三、反避税事项的审核
（一）对上报资料进行审核；
（二）在《企业转让定价税收审计调查呈批表》、《转让定价税收处理及税额调整呈批表》和《关联企业关联关系认定表》上签署审核意见。
二十四、一般税务案件审理事项的审批
（一）对上报的《税务行政处罚事项告知书》、《税务行政处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予行政处罚决定书》等文书资料进行审核；
（二）在《税务违法案件审查终结报告》上签署审批意见。
二十五、执法检查事项的审批
（一）税收执法检查计划、方案的审核
１、对上报执法检查计划、方案的审核；
２、在税收执法检查计划、方案拟文稿上签署意见。
（二）《行政执法纠正通知书》的审批
１、对上报资料进行审核；
２、在《行政执法纠正通知书》上签署审批意见。
二十六、税收执法责任制管理事项的审批
（一）对税收执法责任制评议考核的审批；
（二）对税收执法过错线索上报事项的审批。
二十七、税务行政许可项目的审批
（一）印制有单位名称或单位自行设计发票的审批：
1、对上报资料进行审核；
2、签署审核意见。
（二）发票领购资格的审批：
1、对上报资料进行审核；
2、签署审核意见。
（三）使用经营地发票的审批：
1、对上报资料进行审核；
2、签署审批意见。
（四）建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置的审批：
1、对上报资料进行审核；
2、签署审核意见。
（五）使用计算机发票的审核：
1、对上报资料进行审核；
2、签署审核意见。
（六）印花税代售许可的审核：
1、对上报资料进行审核；
2、签署审核意见。
二十八、对纳税信用等级评定的审核
（一）上报资料进行审核；
（二）在《纳税信用等级评定表》和《纳税信用等级调整申请审批表》上签署审核意见。
二十九、对货物运输自开、代开票纳税人资格的审核
（一）对上报资料进行审核；
（二）在《货物运输业代开票中介机构认定表》、《货物运输自开票纳税人认定表》、《自开票纳税人年度申请审核表》、《代开票中介机构申请审核表》、《取消自开票纳税人年度申请审核表》、《取消代开票中介机构申请审核表》上签署审核意见。
三十、对规费事项的审核和审批；
（一）对上报资料进行审核；
（二）签署审核意见。
三十一、对农业税收事项的审核和审批；
（一）对上报资料进行审核；
（二）签署审核意见。
三十二、按照县（市）局年初的工作要求，制定具体的税收、规费工作计划，全面开展税收、规费执法工作；
三十三、全面贯彻执行税收政策、规费政策、及相关法律法规，结合工作实际，对执法工作中存在的具体问题，及时采取措施认真组织实施，做到具体工作有计划、有安排。并督促、检查各岗位的工作执行情况；
三十四、对报告的执法事项及时处理，重大问题自发现之日起1日内据实上报县（市）局分管副局长；
三十五、及时掌握税收、规费的征收情况，对欠税、农业税尾欠及欠缴规费积极采取措施，组织开展清欠工作；
三十六、对其他各种资料的签批应在收到资料的2日内完成；
三十七、积极协调有关单位，争取对农业税、规费征收的支持和帮助；
三十八、对税收、规费执法工作按月进行考核，对存在的问题及时组织整改；
三十九、广泛宣传税收、规费政策，法律法规等，普及纳税、缴费知识。
2.1.1.3 考核内容
一、是否按规定时间对各项上报文书、审批表等资料进行审核、审批；
二、审核、审批结果是否真实、是否符合政策规定；
三、是否保证征期内征费顺畅，做好征前准备，抓好应急措施的具体实施；配合社保部门做好扩面、清欠工作；及时向上级报告规费征管情况，掌握收入进度。
四、是否制定本单位工作计划，积极组织实施、监督检查各岗位工作执行情况；
五、是否及时贯彻执行税收、规费的法律法规，具体工作是否有计划、有安排；
六、是否及时对农业税社会减免、灾歉减免进行核实；
七、是否及时对执法工作进行考核，存在的问题是否及时整改；
八、是否按规定时间对重大问题及时上报分管副局长；
九、查看政治理论和业务知识的学习是否有计划、有安排、有记录；
十、查看考勤表报送是否按时，内容是否真实、全面；
十一、是否经常与职工交心谈心，了解掌握职工的思想动态，关心职工的学习、生活、工作 ，是否及时向县局反映职工的思想情况；
十二、是否有违反党风廉政建设责任制和行风建设的行为；
十三、是否有违反社会治安综合治理的行为；
十四、是否积极开展精神文明创建活动；
十五、查看《地税信息》《地税简报》刊发的信息简报数量及上报的工作总结是否达到要求；
十六、是否组织落实好后期服务工作；
十七、是否及时完成上级领导交办的其它工作任务。
2.1.1.4 考核路径
查阅会议记录、工作计划，税务文书《税务文书传递卡》、相关岗位上报的资料及本岗签署意见的申请报告、审批表、检查报告等资料，查看是否按规定办理各项审核、审批工作。
2.1.1.5 扣分标准
一、未按规定时间对各项文书、审批表、资料进行审核、审批的，每户（次）扣2分；
二、审核、审批结果不真实、不符合政策规定的，每户（次）扣10分。
三、未按规定保证征期内征费顺畅，做好征前准备，抓好应急措施的具体实施；未配合社保部门做好扩面、清欠工作；未及时向上级报告规费征管情况，掌握收入进度的，一次扣5分。
四、未及时传达、组织学习有关税、费政策的文件、通知，影响工作开展的每次（件）扣5分；
五、工作无计划、无安排，影响工作开展的，每次（件）扣5分；
六、未按规定组织执法责任制自行考核或考核弄虚作假的，每次（件）扣10分；
七、对重大问题未及时上报分管领导造成影响的，每次扣5分；
八、未及时组织核实农业税灾歉、社会减免或核实有误，影响工作的每次扣5分；
九、未及时组织对欠税、农业税尾欠及欠费进行清欠的，每次扣5分；
十、未完成领导交办的任务，每次（件）扣5分；
十一、政治理论、税收政策业务知识和有关会议精神的学习，无计划无安排的扣10分，无记录的一次扣5分；
十二、未按时开展每月的纪检日活动和每季的警示教育活动，每发生一件（次）扣5分；
十三、考勤表于次月10日前报人事教育科，迟报一天扣2分（最高扣分20分）。凡出现不报送考勤表，考勤不实或弄虚作假扣20分。无假条视为旷工，凡越权、缺项各扣5分；
十四、单位内部不团结、闹无原则纠纷和吵架、打架一次，扣5分；
十五、职工的思想动态，要求每半年书面上报县局人事教育科一次，缺一次扣10分，迟报一天扣2分（最高扣分10分）；
十六、如有违反党风廉政建设责任制的行为，经核实后，除按有关法规严惩外，所在单位及个人当年不得评选先进并扣当事人50分，扣当事人所在单位领导20分；
十七、如有违反行风建设的行为，经核实后，除按有关法规严惩外，所在单位及个人当年不得评选先进并扣当事人50分，扣当事人所在单位领导20分；
十八、未落实好重大事故及时报告制度每次扣20分；发生一次火灾或被盗或局域网不安全事件扣10分；
十九、单位职工发生治安案件记录，或参与"黄、赌、毒"行为，或违反计划生育政策问题，若发生除按有关法规严惩外，所在单位及个人当年不得评选先进并扣当事人50分，扣当事人所在单位领导20分；
二十、有条件未申报文明单位的，扣20分。年度创建一个县级、市级、省部级、国家级文明单位分别加3、5、10、15分，凡任何级别文明单位被警告的扣10分，被摘匾的扣20分；
二十一、信息报送任务少报1篇扣2分；信息采用任务差1篇扣1分，超采1篇加分为：简讯1分，正条2分，调研信息4分（以县局采用为主）。工作总结要求能反映单位工作全貌，找出差距，拟定下步工作计划。缺报一次扣10分，迟报一天扣分（最高扣分10分），内容不全面、质量差的扣3分；
二十二、未组织落实好后期服务工作，出现失误的一次（件）扣10分；
二十三、未及时完成上级领导交办的其它工作任务，一次（件）扣10分。
2.1.2 副分局(所)长岗
2.1.2.1 岗位职责
一、协助分局长督促、检查各岗位工作执行情况，及时分析问题，制定整改措施；
二、负责具体组织开展分管工作，完成各项工作任务；
三、负责对纳税人的延期缴纳税款、延期申报、退税、减免税申请文书进行初审；
四、负责对实施保全措施，强制执行措施等相关法律文书初审后报分局（所）长；
五、负责对变更登记、停歇业登记、注销登记、非正常户认定手续进行初审后报分局（所）长审批；
六、负责对纳税申报、税收征管进行监督检查；
七、组织开展纳税评估工作以及纳税信誉等级认定的初审工作，对相关资料初审完毕报分局（所）长；
八、负责对一般税务行政处罚法律文书初审后报分局（所）长；
九、对货物运输业自开、代开票纳税人认定资格（年审）表初审后报分局(所)长；
十、协助分局（所）长做好农业税灾歉减免、社会减免核实、审核；
十一、协助分局（所）长做好欠税、农业税尾欠及欠费的清缴工作；
十二、协助分局（所）长抓好日常的行政管理工作，并对分局（所）长负责；
十三、协助分局（所）长督促、检查各岗位工作执行情况，抓好分管工作；
十四、完成好分局（所）长临时交办的各项工作。
2.1.2.2 工作规程
一、协助分局（所）长制订年初工作计划，开展好税收、规费执法工作；
二、及时安排布置分管工作，具体问题具体研究，提出具体的办法和措施，带领职工完成各项分管工作任务；
三、协助分局（所）长做好农业税的灾歉减免、社会减免核实工作，深入灾歉发生地认真核实灾歉情况；
四、协助分局（所）长对欠税、农业税尾欠及欠缴规费积极采取措施，及时掌握欠税企业情况，组织力量加强清欠工作；
五、对相关岗位制作的纳税人的延期缴纳税款、退税申请、减免税申请文书在1个工作日内进行初审完毕，并按照规定权限上报审批；
六、对有关岗位制作的对纳税人实施保全措施，强制执行措施等相关法律文书在当日内初审完毕，报分局（所）长审核后按照规定权限上报审批后组织实施；
七、对相关执法岗位的执法事项及时处理，重大问题，及时据实上报分局（所）长；
八、对辖区内纳税人的开业登记，变更登记、停歇业登记、注销登记、非正常户认定手续自收到之日起及时进行初审后，报分局（所）长审批；
九、监督相关岗位的申报、征收、管理，以及发票管理工作，严格各项征管制度和发票管理手续，对延期申报申请、延期缴纳税款申请当日内进行初审完毕报分局（所）长审核后，当日内上县局报审批；
十、组织开展纳税评估工作以及纳税信誉等级认定的初审工作，收到相关报批材料1日内初审完毕报分局长审核后，上报县（市）区局审批；
十一、组织实施对纳税人违法行为进行查处，对罚款在2000元以下的税务处罚决定，报分局（所）长审批后监督执行，有效的处罚决定必须按期执行；对纳税人处以2000元以上罚款的，1日内初审报分局（所）长审核后按规定程序报送县（市）局依法作出税务行政处罚决定；
十二、对实行定期定额管理的纳税人的税收定额核定及调整，在收申请之日起5日内组织分局（所）人员开会集中讨论后，报分局（所）长审核后报县（市）局审批；
十三、对货物运输业自开、代开票纳税人认定（年审）表自收到之日起及时初审完毕报分局（所）长审核签字后上报县（市）局审批；
十四、对其他各种资料的初审应在收到资料的1日内完成；
十五、协助分局（所）长做好执法考核工作，督促、检查各执法岗位工作执行情况，及时分析问题，制定整改措施。
2.1.2.3 考核内容
一、是否及时布置分管工作，协助分局（所）长监督、检查相关岗位执行情况；
二、是否按规定时间对上报的各项文书、审批资料进行初审报批；
三、对各项文书、审批资料的初审是否真实、符合政策规定；
四、是否及时传达、贯彻各项政策、决策和规定；
五、是否协助正职抓好日常的行政管理工作；
六、是否按时完成分局（所）长临时交办的其他工作任务。
2.1.2.4 考核路径
查看税务文书《税务文书传递卡》及由本岗初审的申请报告、审批表、检查报告等资料，看是否按规定进行了初审。
2.1.2.5 扣分标准
一、未及时安排布置分管工作，影响工作开展的，每次（件）扣5分；
二、未对应批事项进行初审的，每次（件）扣5分，每超1天扣2分；
三、对各项应批事项初审不实的，把关不严的，违反政策规定的，每次扣5分；造成分局（所）长审批错误的每次(件)扣10分；
四、未按规定将有关资料、信息及时传递相关岗位，每次(件)扣3分；
五、未协助分局（所）长组织进行农业税灾歉、社会减免核实工作或核实有误、影响工作的每次扣5分；
六、未协助分局（所）长组织对欠税、农业税尾欠及欠费进行清欠的，每次（件）扣5分；
七、各项路线、方针、政策和上级有关决策未及时传达，影响工作开展的，每次扣10分；
八、未按时、按质、按量完成分局（所）长交办的其他工作的，每次(件)扣5分。
2.2 税务登记管理岗
2.2.1 岗位职责
一、负责办理税务登记；
二、负责失踪户、非正常户的处理；
三、负责办理变更登记；
四、负责办理扣缴税款登记；
五、负责办理停、复业登记；
六、负责办理注销登记；
七、负责办理税务登记验证、换证；
八、负责税务登记证件遗失处理；
九、负责考核登记率；
十、负责银行帐号和企业财务会计制度的备案；
十一、负责缴费登记。
2.2.2 工作规程
一、设立登记
（一）资料接收
负责接收纳税人设立登记应提交的下列资料：
1、《税务登记表》；
2、《纳税人税种登记表》；
3、营业执照及工商登记表（或其它核准执业证件及其核准执业登记表）原件及复印件；
4、有关合同、章程、协议书；
5、有关机关、部门批准设立的文件；
6、法定代表人（负责人）或业主居民身份证、护照或者其它证明身份的合法证件；
7、组织机构统一代码证书及复印件；
8、住所或经营场所证明；
9、税务机关要求提供的其他资料、证件。
（二）审核
1、管辖权限
纳税人不论其核算形式和隶属关系，均由其生产、经营所在地或者纳税义务发生地主管税务机关负责税务登记和管理。
（依据：《税收征管法实施细则》第十二条）
从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。
（依据：《税收征管法实施细则》第二十一条）
2、审核资料
本岗审核纳税人的申请资料齐全、合法，符合条件的应予受理，制作《税务文书领取通知单》交纳税人，并按规定收取工本费。
3、与内部信息比对稽核
（1）利用法定代表人居民身份证号码、组织机构统一代码等信息进行审核比对，检查是否有在案的未履行纳税义务的记录；
（2）将组织机构统一代码与已使用的纳税人识别号进行审核比对，检查是否有重码问题。
（三）核准登记
1、据实审核《税务登记表》中各项内容，并签章；
2、按照《云南地税综合管理信息系统数据采集表》所要求的内容进行数据采集，经审核后，录入《云南地税综合管理信息系统》；
3、证件制作
根据《云南地税综合管理信息系统》所输出的内容，打印税务登记证（税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本）。
（1）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）；
（2）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；
（3）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；
（4）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；
（5）从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；
（6）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
（依据：《税务登记管理办法》第十条）
对以上规定以外的纳税人，由主管税务机关进行税务登录，不核发税务登记证件。
税务登记证件由县级以上主管税务机关核发。
（四）证件、资料发放
纳税人在规定的时间内凭《税务文书领取通知单》向本岗领取以下资料:
1、税务登记证件；
2、《税务登记表》；
3、其他证件、资料。
（五）信息、资料传递
1、本岗制作《税务文书传递卡》将纳税人登记信息传递委托代征管理岗、购票审核岗、发票发售岗、发票缴销岗、纳税申报岗、税款征收岗；
2、本岗按月将纳税人设立登记的相关资料进行整理，并在月底前制作《税务文书传递卡》转税源管理岗。
（六）违法处理
1、发现纳税人违反《征管法》第十五条规定，逾期未办理税务登记的，按照公共职责和规程中"违法处理、简易处罚、一般程序处罚"的规定处理；
2、对因认定为非正常户被注销登记后又申请办理开业登记的，重新办理税务登记，并制作《税务违法线索报告单》转稽查局案源管理岗。
（七）登记
本岗依据税源管理岗按月传来的《新开业登记表》，汇总登记《新开业户登记清册》、《纳税户清册》。
（八）工作期限
1、税务机关对纳税人填报的登记表格和提供的证件、资料应当及时审核，对不符合规定的，应当退回纳税人补正，符合规定的30日内予以登记，并发给税务登记证件和相关资料；
1、 信息、资料的传递应在1个工作日内完成。
（依据：《税收征管法》第十五条）
二、变更登记
（一）资料接收
负责接收纳税人变更登记应提交的下列资料：
1、纳税人因变更工商登记而需变更税务登记的：
（1）《税务登记变更表》；
（2）工商变更登记表或变更后的工商执照（注册登记执照）复印件；
（3）纳税人变更税务登记内容的决议及有关证明资料；
（4）税务机关发放的原税务登记资料（登记证正、副本和登记表等）；
（5）税务机关要求提供的其他证件、资料。
2、非工商登记变更因素而变更税务登记内容的：
（1）《税务登记变更表》；
（2）纳税人变更税务登记内容的决议及有关证明资料；
（3）税务机关发放的原税务登记资料（登记证正、副本和登记表等）；
（4）税务机关要求提供的其他证件、资料。
（二）审核
1、本岗审核纳税人的申请资料齐全、合法，符合条件的应予受理，对需重新制作税务登记证件的，制作《税务文书领取通知单》交纳税人，按规定收取工本费；
2、对变更法定代表人的，利用法定代表人居民身份证号码进行审核比对，检查是否有在案的未履行纳税义务的记录；
3、纳税人办理以下5项登记内容变更的，应由税款征收岗、税源管理岗、发票缴销岗清理税款、发票，并在《税务登记变更表》上签署意见。
（1）纳税人名称变更；
（2）生产、经营方式或经营范围变更；
（3）经济性质、隶属关系改变；
（4）注册地点或经营地址跨同一税务管辖区迁移；
（5）法定代表人或负责人变更登记内容变更的。
4、本岗应将纳税人变更情况，及时在《纳税户清册》中进行登记。
（三）核准变更登记
1、对经审核符合要求的，结合发票缴销岗所传递的相关信息，在《税务登记变更表》中签章；
2、将纳税人变更的税务登记内容及时在《云南地税综合管理信息系统》中进行相应变更；
3、对涉及税种变更的，由税源管理岗将变更信息连同其他有关资料传递本岗，进行变更税种登记。并在《云南地税综合管理信息系统》中进行相应变更。
4、证件制作
变更税务登记内容涉及税务登记证件内容需作更改的，收回原税务登记证件（正、副本），并按变更后的内容，重新核发税务登记证件（正、副本）。
（依据：《税务登记管理办法》第十八条）
（四）证件、资料发放
纳税人在规定时间内凭《税务文书领取通知单》向本岗领取以下资料：
1、税务登记证件；
2、《税务登记变更表》；
3、其他证件、资料。
（五）违法处理
发现纳税人违反《征管法》第十六条规定，逾期未办理变更税务登记的，按照公共职责和规程中"违法处理、简易处罚、一般程序处罚"的规定处理。
（六）信息、资料传递
1、本岗制作《税务文书传递卡》将纳税人变更登记信息传递到委托代征管理岗、购票审核岗、发票发售岗、发票缴销岗、纳税申报岗、税款征收岗；
2、本岗按月将纳税人变更登记的相关资料进行整理，并在月底前制作《税务文书传递卡》转税源管理岗。
（七）工作期限
1、税务机关对纳税人填报的税务登记变更表格和提供的证件、资料应当及时审核，对不符合规定的，应当退回纳税人补正，符合规定的30日内予以登记，并发给税务登记证件和相关资料；
2、信息、资料的传递应在1个工作日内完成。
三、扣缴税款登记
（一）资料接收
扣缴义务人自扣缴义务发生之日起30日内到本岗领取并填写《扣缴税款登记表》，同时提交相关的证件、资料，由本岗制作《税务文书领取通知单》交扣缴义务人。
（二）审验
审核扣缴义务人的申请资料是否齐全、合法，查验扣缴义务人是否已办理税务登记。
（三）核准扣缴税款登记
1、对已办理税务登记的扣缴义务人，只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件；
（依据：《税收征管法实施细则》第十三条）
2、对法律、行政法规规定可以不办理税务登记的扣缴义务人，根据扣缴税款登记表中的内容制作《扣缴税款登记》证件。
（依据：《税收征管法实施细则》第十三条）
（四）证件、资料发放
扣缴义务人在规定时间内凭《税务文书领取通知书》向本岗领取以下资料：
1、扣缴税款登记证件；
2、《扣缴税款登记表》；
3、其他证件、资料。
（五）信息、资料传递
1、本岗制作《税务文书传递卡》将纳税人变更登记信息传递到纳税申报岗、税款征收岗、税收会计统计管理岗、税收票证管理岗；
2、本岗按月将纳税人扣缴税款登记的相关资料进行整理，并在月底前制作《税务文书传递卡》转税源管理岗。
（六）工作期限
1、税务机关对纳税人填报的扣缴税款登记表和提供的证件、资料应当及时审核，对不符合规定的，应当退回纳税人补正，符合规定的30日内予以登记，并发给扣缴税款登记证件和相关资料；
2、信息、资料的传递应在1个工作日内完成。
四、停、复业登记
（一）资料接收
接收纳税人办理停业登记应提交的资料。
1、纳税人办理停业登记的应提交的资料包括：
（1）如实填写《定期定额户停（复）业申请审批表》，说明停业理由、停业期限；
（2）纳税人若有上级主管部门的，提交上级主管部门批准停业的文件；
（3）工商行政管理机关及其它机关要求停业的，提交工商行政管理机关及其它机关的停业文件；
（4）税务机关原发放的税务登记证件（正、副本）；
（5）税务机关要求提供的其他资料、证件。
2、传递、收回相关资料
（1）税款征收岗清缴需停业纳税人的税款及罚款，并在《定期定额户停（复）业申请审批表》签署意见；
（2）发票缴销岗收存需停业纳税人未使用的发票和《发票购领簿》，并在《定期定额户停（复）业申请审批表》签署意见。
（二）停业处理
1、确认申请停业的纳税人税款和罚款已结清、发票已缴销、《发票领购簿》已收存，封存其税务登记证件，报领导岗批准后，核准其停业申请，制作《核准停业通知书》；
2、将《定期定额户停（复）业申请审批表》、《核准停业通知书》交纳税人。
（三）复业处理
1、纳税人按期复业的，以核准停业期止日期作为复业日期；提前复业的，以提前复业的日期作为复业日期。将封存的税务登记证件交还纳税人；
2、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前提出延长停业登记申请，并如实提交办理停业登记的资料；
（依据：《税务登记管理办法》第二十七条）
3、及时将纳税人停、复业信息录入《云南地税综合管理信息系统》；
4、对停业期满未申请延期复业的，视为正常纳税人管理。
（四）信息、资料传递
1、本岗制作《税务文书传递卡》将纳税人停、复业信息传递纳税申报岗；
2、本岗按月将纳税人停、复业登记的相关资料进行整理，并在月底前制作《税务文书传递卡》转税源管理岗。
（五）登记
本岗依据税源管理岗按月传来的《停、歇业登记表》，汇总登记《停、歇户审批登记清册》。
（六）工作期限
1、从资料接收到停业处理完毕，应在1个工作日内完成；
2、复业处理，应在1个工作日内完成；
3、信息、资料的传递应在1个工作日内完成。
五、注销登记
（一）资料接收
接收纳税人办理注销登记提交的资料。纳税人办理注销登记应提交以下列资料：
1、《注销税务登记申请审批表》；
2、主管部门或董事会（职代会）的决议以及其它有关证明文件；
3、营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发放的吊销决定；
4、税务机关原发放的税务登记证件（正、副本）；
5、税务机关要求提供的其他资料、证件。
（二）传递、收回相关资料
1、税源管理岗办理注销清算，并在《注销税务登记申请审批表》签署意见；
2、对于纳税人因生产、经营地点变化注销税务登记且已经或正在享受税收优惠待遇的，减免税管理岗确认纳税人已享受的税收优惠并在《注销税务登记申请审批表》签署意见；
3、税款征收岗清缴纳税人的税款，并在《注销税务登记申请审批表》签署意见；
4、发票缴销岗收缴纳税人结存发票和《发票购领簿》，并在《注销税务登记申请审批表》签署意见；
5、税收票证管理岗收缴需注销扣缴义务人的结存税收票证，并在《注销税务登记申请审批表》签署意见。
（三）核准注销登记
1、对《注销税务登记申请审批表》及资料进行审核，符合条件的，报领导岗审批后，由税务登记管理岗收缴税务登记证件，制作《核准注销税务登记通知书》；
2、对纳税人因生产、经营地点发生变化需改变主管税务机关的，在办理注销税务登记时，同时制作《纳税人迁移通知书》，并注明纳税人已经或正在享受税收优惠的情况，存在欠税的还应注明欠税的金额，然后将"纳税人税收征管档案"附《纳税人税收征管档案资料移交清单》移交给纳税人迁达地税务登记管理环节；
3、及时将纳税人注销信息录入《云南地税综合管理信息系统》。
（四）证件、资料发放
将《注销税务登记申请审批表》、《注销税务登记通知书》和《纳税人迁移通知书》交纳税人。
（五）违法处理
发现纳税人违反《征管法》第十六条规定，逾期未办理注销税务登记的，按照公共职责规程中"违法处理、简易处罚、一般程序处罚"部分的规定处理。
（六）资料传递
本岗按月将纳税人注销登记的相关资料进行整理，并在月底前制作《税务文书传递卡》转税源管理岗。
（七）登记
本岗依据税源管理岗按月传来的《注销登记表》，汇总登记《注销税务登记审批登记清册》、《纳税户清册》。
（八）工作期限
1、从资料接收到注销处理完毕，15个工作日内完成；
2、"纳税人税收征管档案"的移交给迁达地税务机关，应自核准注销登记30日内完成；
3、资料传递应在1个工作日内完成。
六、税务登记验证、换证
（一）发出公告
本岗根据工作安排在开展税务登记验证、换证或联合年检之前，在本辖区内发出公告，通知纳税人按照公告时间到税务机关办理税务登记验、换证。
（二）资料接收
接收纳税人办理验证、换证应提交的下列资料：
1、《税务登记证》（正、副本）；
2、《税务登记表》；
3、工商行政管理部门发放的证照副本及工商登记表复印件；
4、法定代表人（负责人）或业主的居民身份证、护照或者其它证明身份的合法证件复印件；
5、年检报告书复印件（特指外商投资企业和外国企业）；
6、组织机构统一代码证书复印件；
7、《税务登记验证（换证）登记表》；
8、税务机关需要的其它资料、证件。
（三）审核
本岗审核纳税人的申请资料齐全、合法，符合条件的应予受理。
（四）证件处理
1、验证：在纳税人的税务登记证件上贴上验证贴花标识；
2、换证：重新制发税务登记证件，缴销旧税务登记证件，制作《税务文书领取通知书》交纳税人，同时按规定收取工本费。
（五）证件、资料发放
纳税人在规定的时间内凭《税务文书领取通知单》向本岗领取以下资料：
1、税务登记证件；
2、《税务登记表》；
3、其他证件、资料。
（六）违法处理
发现纳税人违反《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十条规定的, 按照公共职责和规程中"违法处理、简易处罚、一般程序处罚"的规定处理。
（七）信息、资料传递
1、本岗制作《税务文书传递卡》将纳税人未按期前来验、换证信息传递税源管理岗；
2、及时将纳税人的验、换证信息录入《云南地税综合管理信息系统》；
3、本岗按月将纳税人验、换证登记的相关资料进行整理，并在月底前制作《税务文书传递卡》转税源管理岗。
（八）在税务登记验证、换证或联合年检后，填报《换发税务登记证情况统计表》上报区（县）级税务局征管科（股）税务登记管理岗；
（九）工作期限
1、从资料接收到资料、证件发放纳税人，应在15个工作日内完成；
2、信息、资料的传递应在1个工作日内完成。
七、非正常户处理
（一）认定
1、收到税源管理岗转来的《失踪户、非正常户认定审批表》后，转发票缴销岗和税款征收岗，由上述两个岗位签注失踪纳税人的发票流失情况和欠缴税款情况后，并在2个工作日内将《失踪户、非正常户认定审批表》按管理权限报领导岗审批，经批准后，认定为失踪户，由本岗录入《云南地税综合管理信息系统》；
2、纳税人自被认定为失踪户之日起，连续三个月未履行纳税申报义务，应根据税源管理岗的建议，按管理权限报领导岗审批，经批准后，认定为非正常户，由本岗录入《云南地税综合管理信息系统》。
（二）解除
接收税源管理岗对非正常户的解除建议，凭纳税人接受处理、处罚及如实履行纳税申报义务的证明资料，2日内按管理权限报领导岗审批，经批准后，解除纳税人的非正常状态，并于解除当月的最后一日前通知税源管理岗将其转入正常户管理，由本岗录入《云南地税综合管理信息系统》。
（三）宣布失效
纳税人被认定为非正常户超过三个月仍未找到的纳税人，本岗宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。
（依据：《税务登记管理办法》第四十一条）
（四）重新办理税务登记
对税务登记已宣布失效的非正常户，又前来履行纳税义务或被税务机关追查到案予以处罚的，本岗应按照设立税务登记的要求重新为其办理税务登记。
1、受理纳税人重新办理税务登记的申请资料，制作《税务文书领取通知书》交纳税人，并按规定收取工本费。纳税人办理重新税务登记的申请资料包括：
（1）《重新税务登记申请审批表》；
（2）接受处理、处罚及如实履行纳税申报义务的证明资料；
（3）税务机关要求提供的其他资料、证件。
2、对纳税人的申请资料由本岗于15日内审核完毕；审核无误的，报领导岗审批，准予重新登记，并通知税源管理岗将其转入正常管理；
3、纳税人在规定的时间内凭《税务文书领取通知书》向本岗领取以下资料：
（1）《重新税务登记申请审批表》；
（2）税务登记证件；
（3）其他资料、证件。
（五）信息、资料传递
1、及时将纳税人失踪、非正常、解除失踪和非正常、重新办理税务登记的信息录入《云南地税综合管理信息系统》；
2、本岗按月将纳税人非正常登记的相关资料进行整理，并在月底前制作《税务文书传递卡》转税源管理岗。
（六）登记
本岗依据税源管理岗按月传来的《失踪户、非正常户登记表》，汇总登记《失踪户、非正常户认定清册》、《纳税户清册》。
（七）工作期限
信息、资料的传递应在1个工作日内完成。
八、外出经营活动税收管理证明的管理
（一）《外出经营税收管理证明》的初审
1、资料接收
接收纳税人办理《外出经营活动税收管理证明》提交的下列资料：
（1）《外出经营活动税收管理证明申请审批表》；
（2）《税务登记证》（副本）；
（3）相关合同和协议；
（4）税务机关要求提供的其他资料、证件。
2、初审
对上述资料审核无误后，报领导岗批准，上报区（县）级税务局征管科（股）税务登记管理岗审批，并填发《外出经营活动税收管理证明》。《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。
（依据：《税务登记管理办法》第三十三条）
3、资料回退
将区（县）级税务局征管科（股）税务登记管理岗填发的《外出经营活动税收管理证明》连同相关资料退回纳税人。
4、核销
纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内，持《外出经营活动税收管理证明》交本岗，由本岗报领导岗批准，上报区（县）级税务局征管科（股）税务登记管理岗办理《外出经营活动税收管理证明》核销手续。
（依据：《税务登记管理办法》第三十六条）
在规定期限内未办理《外出经营活动税收管理证明》核销手续的，制作《税务文书传递卡》传递税源管理岗实施违法违章处理。
5、信息、资料传递
（1）本岗制作《税务文书传递卡》将纳税人外出经营活动审验信息传递发票缴销岗、纳税申报岗、税款征收岗；
（2）本岗按月将纳税人外出经营审验登记的相关资料进行整理，并在月底前制作《税务文书传递卡》转税源管理岗；
（3）及时将纳税人外出经营审验信息录入《云南地税综合管理信息系统》。
6、登记
本岗应及时将纳税人外出经营审验的情况在《外出经营活动审验登记清册》中进行登记备案。
7、工作期限
（1）资料的初审和上报，应在2个工作日内完成；
（2）上报核销工作，自《外出经营的活动税收管理证明》交本岗之日起应在5个工作日完成；
（3）信息、资料的传递应在1个工作日内完成。
（二）外埠纳税人报验登记
1、资料接收
接收外埠纳税人办理报验登记的申请资料。具体包括：
（1）《税务登记证》（副本）；
（2）《外出经营活动税收管理证明》；
（3）相关的合同或协议；
（4）税务机关要求提供的其他资料、证件。
2、报验登记
对上述资料审核无误后，报领导岗批准，上报区（县）级税务局征管科（股）税务登记管理岗办理报验登记，并将报验后的《外出经营活动税收管理证明》进行封存，相关资料退回纳税人。
3、核销登记
经营活动结束，纳税人在向纳税申报管理岗、税款征收岗、发票缴销岗和税源管理岗办理相关手续后转本岗。本岗核实纳税人的税款是否缴清，发票是否缴销，符合规定的，当日在《外出经营活动税收管理证明》上注明纳税人经营、纳税及发票使用情况，报领导岗批准后，上报区（县）级税务局征管科（股）税务登记管理岗办理核销登记，并将核销后的《外出经营活动税收管理证明》交纳税人。
4、信息、资料传递
（1）本岗制作《税务文书传递卡》将纳税人外来经营活动报验信息传递购票审核岗、发票发售岗、发票缴销岗、代开发票管理岗、纳税申报岗、税款征收岗；
（2）本岗按月将纳税人外来经营报验登记的相关资料进行整理，并在月底前制作《税务文书传递卡》转税源管理岗；
（3）及时将外来报验登记信息录入《云南地税综合管理信息系统》。
5、登记
本岗应及时将纳税人外来经营报验的情况在《外来经营活动报验登记清册》中进行登记备案。
6、工作期限
（1）初审上报工作应在1个工作日内完成；
（2）上报核销工作应在10个工作日内完成；
（3）信息、资料的传递应在1个工作日内完成。
九、税务登记证件遗失处理
（一）资料接收
接收纳税人（扣缴义务人）办理税务登记证件遗失处理的应提交的资料，制作《税务文书领取通知书》交纳税人。纳税人办理证件遗失处理的申请资料包括：
1、《税务证件遗失声明申请审批表》；
2、声明证件作废的材料；
3、税务机关要求提供的其他资料、证件。
遗失税务登记证件的纳税人应如实填写《税务证件遗失声明申请审批表》，并将纳税人名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊（县以上新闻媒体、报刊杂志）上作遗失声明，凭有关的遗失声明向税务机关申请补办税务登记证件。（依据：《税收征管法实施细则》第二十条,《国家税务总局关于贯彻<税收征管法>及其实施细则若干具体问题的通知》，国税发[2003]47号）
上述遗失情况应通知税源管理岗进行调查、核实。
（二）审核处理
1、对申请资料进行审核，报领导岗批准后，及时将作废证件信息登记并录入《云南地税综合管理信息系统》；
2、重新制作相应税务证件（凭证），并按规定收取工本费。
（三）资料回退
纳税人在规定的时间内凭《税务文书领取通知书》向本岗领取以下资料：
（1）《税务证件遗失声明申请审批表》；
（2）重新制作相应税务证件（凭证）；
（3）其他证件、资料。
（四）信息、资料传递
（1）本岗制作《税务文书传递卡》将纳税人税务登记证件遗失处理信息传递购票审核岗、发票发售岗、发票缴销岗、纳税申报岗、税款征收岗；
（2）本岗按月将纳税人税务登记证件遗失处理的相关资料进行整理，并在月底前制作《税务文书传递卡》转税源管理岗。
（五）登记
本岗应及时将纳税人税务登记证件遗失处理情况在《税务登记证件遗失处理清册》中进行登记备案。
（六）工作期限
1、自收到申请资料到证件发放，于5个工作日内完成；
2、信息、资料的传递应在1个工作日内完成。
十、负责银行帐号和企业财务会计制度的备案
从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向税务机关书面报告其全部账号，发生变化的，应当自变化之日起15日内，向税务机关书面报告。（依据：《税收征管法实施细则》第十七条）
从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案；纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关。（依据：《税收征管法实施细则》第二十四条）
（一）资料接收
接收纳税人报送的银行帐号证明、企业财务会计制度等资料。
纳税人报送的资料包括：
1、《纳税人、扣缴义务人金融机构存款账户、账号报告书》；
2、《纳税人、扣缴义务人变更或注销金融机构存款账户、账号报告表》；
3、《财务会计制度及会计核算软件备案报告书》；
4、税务机关要求提供的其他资料、证件。
（二）审核、录入
本岗对纳税人报送的资料进行审核，并将纳税人的银行帐号和企业财务会计制度等信息录入《云南地税综合管理信息系统》。
（三）信息、资料传递
本岗按月将纳税人银行帐号和企业财务会计制度等资料进行整理，并在月底前制作《税务文书传递卡》转税源管理岗。
（四）工作期限
信息录入和资料传递工作于2个工作日内完成。
十一、登记率考核
登记率，指在规定考核期内实际办理税务登记户数与应办理税务登记户数的比例。主要用于衡量税务登记管理对漏管户的控制程度，以利强化税源控管，清理和减少漏管户。
（一）量化指标部份
1、计算公式：登记率＝实际办理税务登记户数÷（领取营业执照应办理税务登记户数＋其他不需领取营业执照但应办理税务登记的户数）×100%；
2、指标口径：实际办理税务登记户数是指在规定的考核期间内已办理税务登记户数；应办税务登记户数是指在规定的考核期间内领取工商营业执照应办理税务登记户数＋其他不需领取营业执照但应办理税务登记户数，因工商部门未发营业执照而未办理税务登记但有按期纳税记录的，视为已登记；
3、时间属性。分子：核准税务登记的日期；分母：核准税务登记的日期≤核准工商登记日期（从事生产经营活动实际开业日期）＋30天＋受理税务登记至核准税务登记的规定天数；
4、数据来源。《税收征管业务流程》中表及外部信息采集到的工商登记信息等。
（二）非量化指标部份 按照统一的格式建立健全以下清册：
建立州市级税务局《税务登记户清册》、《停歇业户登记清册》、《注销户登记清册》、《非正常户和失踪户登记清册》，填制登记率考核计算表，并将登记率考核到税源管理岗。
十二、缴费登记事项
（一）社会保险费登记
缴费单位或个人向税务机关办理社会保险费登记应提供以下资料：
1、社会保险经办机构办理的《社会保险登记证》复印件；
2、己办理了税务登记的需提供税务登记证副本复印件；
3、对不负有纳税义务的单位或个人（ 含行政、事业单位、社会团体等组织或自由职业者） 需提供单位负责人的合法有效的身份证复印件, 技术监督局核发的组织机构代码证复印件或个人合法有效的身份证复印件。
（二）其他
办理其他费种的缴费登记按照省局有关文件、规定执行。
十三、其他工作要求
本岗应根据按月汇总登记的各类清册，及时登记《新办证户登记清册》，并填制《税务登记户数统计月报表》于每月25号前报送区（县）级税务局征管科（股）税务登记管理岗。
本岗制作《税务文书传递卡》及时将当月新办证、注销、非正常、停业信息传递税款征收岗和税源管理岗。
十四、资料归档
本岗对资料进行整理，年末四个月内传递档案管理岗归档。
2.2.3 考核内容
一、对已受理的各项登记，是否在规定期限内办理完毕相关事项；
二、是否按规定进行认定、处理；
三、是否按规定使用《税收文书传递卡》信息、资料的传递是否及时；
四、是否按规定登记各类清册、是否按规定的期限上报。
2.2.4 考核路径
一、查阅相关登记表、，《税务文书传递卡、通知书，看是否按规定办理相关登记；资料是否完整、期限是否符合要求、资料的发放是否及时、信息资料的传递是否及时；
二、查阅相关清册，看登记是否齐全、上报是否及时；
三、查阅各种表格，看处理程序是否符合规定、手续是否齐；
四、是否按规定进行信息、资料的传递。
2.2.5 扣分标准
一、未按规定和期限办理相关登记的，每户（次）扣2分；
二、未按规定登记、建立清册的，每户（次）扣2分；
三、未按规定进行资料上报的，每次扣2分；
四、未使用《税务文书传递卡》的，每户（次）扣1分；
五、未按规定期限完成信息、资料传递的，每户（次）扣1分。
2.3 纳税申报方式核定管理岗
2.3.1 岗位职责
负责邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等申报方式的核定与取消。
2.3.2 工作规程
一、资料接收
接收由文书受理岗传递来的纳税、缴费人要求办理邮寄申报、数据电文申报申请资料，在《税务文书传递卡》上签字确认。
（一）邮寄申报、数据电文申报方式的申请资料具体包括：
1、纳税、缴费人书面申请；
2、《邮寄（数据电文）申报申请审批表》；
3、主管税务机关要求提供的其他资料、证件。
（二）取消邮寄申报、数据电文申报方式的申请资料具体包括：
1、纳税、缴费人书面申请；
2、《取消邮寄(数据电文)申报申请审批表》；
3、主管税务机关要求提供的其他资料、证件。
（三）简易申报、简并征期申报方式的核定与取消，其申请资料具体包括：
1、纳税人书面申请；
2、主管税务机关要求提供的其他资料、证件。
二、审核
审核纳税、缴费人填报的表格是否符合要求，报送的资料是否齐全。对审核结果分别按以下情况处理：
（一）结合税源管理岗调查、核实的结果，对符合要求的，本岗在《邮寄（数据电文）申报申请审批表》、《取消邮寄(数据电文)申报申请审批表》及其他申请资料上签署意见，报领导岗同意后按税收管理权限上报区（县）级税务局纳税、缴费申报方式核定管理岗审批；
（二）结合税源管理岗调查、核实的结果，对不符合要求的，本岗在各类申请资料上签署审核意见，说明不予批准的理由或还需补正的资料，报领导岗同意后，连同其他资料予以退回；
（三）经区（县）级税务局纳税申报方式核定管理岗审批取消纳税、缴费人邮寄、数据电文申报方式、取消纳税人简易申报、简并征期申报方式的，本岗应对纳税、缴费人申报方式进行调整。
三、资料回退
本岗负责将已经审批或未经审批的《邮寄（数据电文）申报申请审批表》、《取消邮寄(数据电文)申报申请审批表》及其他申请资料回退文书受理岗，并制作《税务文书传递卡》，双方签字确认。
四、信息、资料传递
（一）本岗制作《税务信息传递卡》将已核准（取消）邮寄、数据电文申报方式信息和已核准（取消）简易申报、简并征期申报方式信息传递纳税申报管理岗；
（二）及时将上述信息录入《云南地税综合管理信息系统》。
五、工作时限
（一）自接收申请资料之日起到审核完毕转领导岗同意并上报审批之日止，3个工作日内完成；
（二）自接到审批意见之日起到将批准信息传递相关岗位之日止，2个工作日内完成。
六、资料归档
本岗对资料进行整理，年末四个月内传递档案管理岗归档。
2.3.3 考核内容
一、是否在规定的期限内上报申报方式确定和取消的相关资料；
二、是否将核准（取消）的申报方式信息在规定的期限内传递文书受理岗，纳税费申报管理岗；
三、是否按规定使用《税务文书传递卡》；
四、信息、资料传递是否及时。
2.3.4 考核路径
一、查阅《邮寄（数据电文）申报申请审核表》、《取消邮寄（数据电文）申报申请审批表》和其他申请资料，看是否在规定的期限内上报；
二、查阅《税务文书传递卡》，看是否按规定使用，信息、资料的传递是否及时。
2.3.5 扣分标准
一、未按规定期限上报审批的，每户（次）扣2分；
二、未按规定将核准（取消）的申报方式信息在规定的期限内传递文书受理岗，纳税费申报管理岗，每户（次）扣1分；
三、未按规定使用《税务文书传递卡》的，每次扣1分；
四、未按规定期限传递相关信息、资料的，每次扣1分。
2.4 核定应纳税额管理岗
2.4.1 岗位职责
一、负责建立收支凭证粘贴薄、进货销登记簿的管理；
二、负责定期定额个体户应纳税收入额核定、调整；
三、负责企业所得税定额和应税所得率核定、调整；
四、负责个人独资、合伙企业个人所得税定额和应税所得率的核定、调整；
五、负责其他事项的核定征收的管理；
六、负责《定期定额户核定（调整）和纳税申报类型认定登记册》的登记。
2.4.2 工作规程
一、建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿的管理
（一） 建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿申请的审查、决定。
1、审查
接收文书受理岗传递来的申请资料，本岗按照公共职责和规程中"行政许可----审查"的规定处理。
2、决定
本岗对申请人材料进行审查后，应当当场或在法定期限内以书面形式做出许可决定。
符合法定条件、标准的，本岗报经领导岗批准后，制作送达加盖本机关印章（或许可专用章）的《准予税务行政许可决定书》，并在办税服务厅或其他办公场所公开许可决定，有条件的地方可以在网站上同时公开。
不符合法定条件、标准的，税务机关制作送达加盖本机关印章（或许可专用章）的《不予税务行政许可决定书》，并应当说明理由，告知申请人享有申请行政复议或提起行政诉讼的权利。
（依据：《行政许可法》第四十九条）
3、信息、资料传递
将《准予税务行政许可决定书》、《不予税务行政许可决定书》等相关信息传递文书受理岗。
4、办理时限
除可以当场做出行政许可决定的外，税务机关应当自受理行政许可申请之日起20日内做出行政许可决定。20日内不能做出决定的，经领导岗批准，可以延长10日，并应当将延长期限的理由告知申请人。
（依据：《行政许可法》第四十二条）
（二）建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿的变更与延续管理。
按照公共职责和规程中"行政许可----变更与延续"的规定处理。
（三）建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿的注销管理
按照公共职责和规程中"行政许可----注销管理"的规定处理。
（四）建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿的撤销管理
按照公共职责和规程中"行政许可----撤销管理"的规定处理。
二、实行定期定额征收的个体工商户定额的核定
（一）资料接收
接收文书受理岗传递来符合定期定额核定条件的纳税人提出定期定额缴纳款申请和其他有关资料，在《税务文书传递卡》上签字确认。
申请资料包括：
1、《定期定额缴纳税款申请表》；
2、税务机关要求提供的其他有关资料。
（二）资料审核
审核纳税人是否属依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿或应设置而未设置账簿或虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的个体工商户。
（三）调查
1、资料审核后，通知税源管理岗对纳税人自行申报情况进行调查、核实。
(依据:《国家税务总局税收征管业务规程》)
2、接到税源管理岗提交的有关调查资料后，本岗应当核查该户与同行业、同规模业户经营情况及应纳税收入额是否相近，并将该户的纳税情况与同行业、同规模业户的经营情况及纳税额进行对比、分析，看该户的经营情况是否符合实际，是否与同行业、同规模业户经营情况接近或一致。
（四）核定定额
1、根据纳税人自报的生产经营情况和税源管理岗调查资料，参照同行业、同规模业户经营情况及应纳税收入额，结合对比、分析结果，采用下列方法综合考虑，初步拟定该纳税人每月或每年应纳税收入额：
（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；
（2）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；
（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；
（4）按照其他合理的方法核定。
采用上述所列一种方法不足以正确核定应纳税收入额时，可以同时采用两种以上的方法核定。（依据：《税收征管法实施细则》第四十七条）
2、对个体工商户报送的《定期定额缴纳税款申请表》，进行审核并初步拟定应纳税收入额后，应当对初步拟定的应纳税收入额进行集体评议。在集体评议过程中，如果有关税务人员与纳税人有《税收征管法实施细则》第八条情形之一的，应当按照回避的要求，予以回避。经评议若符合业户实际经营状况，可以确定该纳税人每月应纳税收入额；若所核定的纳税人的应纳税收入额低于或高于同行业、同规模业户水平,则做适当调整，初步核定纳税人每月或每年的应纳税收入额。
（依据：《国家税务总局税收征管业务规程》）
（五）上报审批
按照税收管理权限，由本岗履行报批手续，报领导岗审批。
（六）确定定额
1、根据领导岗审批后的《定期定额缴纳税款申请表》，制作《定期定额征收税款核定（调整）通知书》；
2、定期定额户对税务机关核定的定额有异议的，可在接到核定定额通知书之日起10日内，向文书受理岗提供相关证据并要求重新核定定额；文书受理岗传递本岗后，按上列程序进行调查复核，并以书面形式答复业户；业户在未接到本岗的书面答复前，应按原核定定额纳税，不得以任何理由拒绝执行。
（七）资料回退
本岗负责将《定期定额缴纳税款申请表》、《定期定额征收税款核定（调整）通知书》及其他申请资料回退文书受理岗，并制作《税务文书传递卡》，双方签字确认。
（八）信息、资料传递
1、制作《税务信息传递卡》将已审批的核定定额信息及时传递纳税申报岗、税款征收岗、购票审核岗、发票发售岗；
2、及时将定额核定信息录入《云南地税综合管理信息系统》。
（九）工作期限
1、从收到申请资料之日起到回退审批资料之日止，30个工作日内完成；
2、定期定额户对税务机关核定的定额有异议而提出申请的，从受理文书之日起到做出书面答复止，30个工作日内完成；
3、相关信息、资料传递在1个工作日内完成。
三、实行定期定额征收的个体工商户定额的调整
（一）资料接收
接收文书受理岗传递来纳税人因其应纳税收入额发生变化提出调整定额的申请及其他资料，在《税务文书传递卡》上签字确认。
申请资料包括：
1、纳税人书面申请；
2、《定期定额户调整纳税定额申请审批表》；
3、税务机关要求提供的其他有关资料。
（二）资料审核、确定定额
1、本岗对纳税人报送的资料进行审核，并要求税源管理岗进行实地调查，提供书面调查报告；
2、接到书面调查报告后，应当将报告与纳税人提交的有关申请资料进行对比，分析定期定额户经营情况发生重大变化的原因（经营收入变化超过20%-30%），对该纳税人的纳税定额按照税收管理权限报批。调查的实际情况与纳税人申请不符，则对该纳税人的纳税定额不予调整；
在调整定额过程中，如果有关税务人员与纳税人有《税收征管法实施细则》第八条情形之一的，应当按照回避的要求，予以回避。
（依据：国家税务总局关于印发《个体工商户建帐管理暂行办法》和《个体工商户定期定额管理暂行办法》的通知，国税发[1997]101号）
（三）报批
对纳税人调整定额的申请，经集体评议，由本岗按照税收管理权限，报领导岗同意后，上报区（县）级税务局征管科（股）核定应纳税额管理岗审批。
（四）调整定额
根据领导岗或上级审批的申请资料，制作《定期定额征收税款核定（调整）通知书》。
（五）资料回退
本岗负责将《定期定额户调整纳税定额申请审批表》、《定期定额征收税款核定（调整）通知书》及其他申请资料回退文书受理岗，并制作《税务文书传递卡》，双方签字确认。
（六）信息、资料传递
1、制作《税务文书传递卡》将已审批的纳税人变更纳税定额信息及时传递纳税申报管理岗、税款征收岗、发票发售岗；
2、及时将变更纳税定额信息录入《云南地税综合管理信息系统》。
（七）工作期限
1、从收到申请资料之日起到上报审批资料之日止，5个工作日内完成；
2、从收到审批资料之日起到回退审批资料之日止，2个工作日内完成；
3、相关信息、资料传递在1个工作日内完成。
四、企业所得税定额或应税所得率的核定
（一）资料接收
接收文书受理岗传递来实行定额征收或核定应税所得率征收方式的纳税人的申请及其他资料，双方在《税务文书传递卡》上签字确认。
申请资料包括：
1、纳税人书面申请；
2、《企业所得税征收方式鉴定表》；
3、《定期定额缴纳税款申请表》；
4、税务机关要求提供的其他有关资料。
（二）资料审核
1、接收资料后，应当审核纳税人所提出的申请是否符合税务机关有权核定其应纳税额或应税所得率的条件：
（1）依照税收法律、法规规定可以不设账簿的或按照税收法律、法规规定应设置但未设置账簿的；
（2）只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；
（3）只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；
（4）收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；
（5）账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；
（6）发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
（依据：国家税务总局关于印发《核定征收企业所得税暂行办法》的通知，国税发[2000]038号）
2、接收资料后，通知税源管理岗对纳税人的申请进行调查、核实，并形成书面调查报告；（依据：《国家税务总局税收征管业务规程》）
（三）核定定额或应税所得率
1、本岗应根据税源管理岗的调查报告，参照同行业、同规模业户经营情况及应纳税收入额或成本费用支出情况，综合考虑初步拟定该纳税人每年应纳税额或应税所得率，并按照以下任一方法进行核定：
（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的税负核定；
（2）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；
（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；
（4）按照其他合理的方法核定。
采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额或应税所得率时，可以同时采用两种以上的方法核定。（依据：《税收征管法实施细则》第四十七条）
2、对实行核定征收方式的纳税人，本岗应根据纳税人的行业特点、纳税情况、财务管理、会计核算、利润水平等因素，结合本地实际情况，按公平、公正、公开原则分类逐户核定其应纳税额或应税所得率。
（1）实行定额征收办法的，经过集体评议后，符合实际经营状况，可以确定该纳税人每月应纳税收入额；若所核定的纳税人的应纳税收入额低于或高于同行业、同规模业户水平,则做适当调整。
（2）实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式如下：
应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率；
应纳税所得额＝收入总额×应税所得率
或……＝成本费用支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率
（3）应税所得率应按区（县）级税务局规定的标准执行：
企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由主管税务机关根据其主营项目，核定其适用某一行业的应税所得率。
（4）对帐证不全及按有关规定应采取核定征收企业所得税的电子游戏厅，应调高定额或应税所得率，调高幅度为20%-50%。
（依据：财政部、国家税务总局《关于对青少年活动场所电子游戏厅有关所得税和营业税政策问题的通知》，财税[2000]021号）
3、采取上述方法核定纳税人的应纳税额或应税所得率时，按公平、公正、公开原则，应当进行集体评议确定。在定额或应税所得率核定过程中，如果有关税务人员与纳税人有《税收征管法》实施细则第八条情形之一的，应当按照回避的要求，予以回避。确定结果报领导岗同意后，按照税收管理权限连同《企业所得税征收方式鉴定表》上报区（县）级税务局税政科（股）税收政策管理岗审批。
（四）确定定额或应税所得率
1、接收已审批的《企业所得税征收方式鉴定表》，制作《定期定额征收税款核定（调整）通知书》。
2、实行定额征收办法的，由纳税人根据各月核定的应纳税额，填制《纳税申报表》，在规定的期限内进行纳税申报。
3、实行核定应税所得率征收办法的，纳税人可按下列规定进行纳税申报：
（1）实行按月或者按季预缴，年终汇算清缴的办法申报纳税。具体预缴期限由本岗根据纳税人应纳税额的大小确定。
（2）纳税人预缴所得税时，应依照确定的应税所得率计算所属期实际应缴纳的税额进行预缴。按实际数预缴有困难的，可按上一年度应纳所得税额的1/12或1/4，或者经税务机关认可的其他方法分期预缴。预缴方法一经确定，不得随意改变。
4、纳税人对主管税务机关核定的企业所得税征收方式、应纳税额或应税所得率等事项有争议的，可在规定的期限内依法向区（县）级税务局申请复议，对复议结果不服的，可向人民法院起诉。
（依据：国家税务总局关于印发《核定征收企业所得税暂行办法》的通知，国税发[2000]038号）
（五）资料回退
本岗负责将《企业所得税征收方式鉴定表》、《定期定额缴纳税款申请表》和《定期定额征收税款核定（调整）通知书》及其他申请资料回退文书受理岗，并制作《税务文书传递卡》，双方签字确认。
（六）信息、资料传递
1、制作《税务文书传递卡》将已审批的企业纳税定额（或应税所得率）信息及时传递到税源管理岗、纳税申报岗、税款征收岗、购票审核岗、发票发售岗；
2、将已审批的企业纳税定额（或应税所得率）信息及时录入《云南地税综合管理信息系统》。
（七）工作期限
1、从收到申请资料之日起到上报审批资料之日止，30个工作日内完成；
2、从收到审批资料之日起到回退审批资料之日止，2个工作日内完成；
3、相关信息、资料传递在1个工作日内完成。
五、企业所得税定额或应税所得率的调整
（一）资料接收
接收文书受理岗传递来实行定额征收或核定应税所得率征收方式的纳税人提出调整定额或应税所得率的申请及其他资料，双方在《税务文书传递卡》上签字确认。
申请资料具体包括：
1、纳税人书面申请；
2、《定期定额户调整纳税定额申请审批表》；
3、纳税人提供的灾情报告、有关机关出具证明材料；
4、改组改制证明文件；
5、变更登记证明；
6、其他有关资料。
（二）资料审核、确定定额
1、纳税人年度应纳所得税额或应税所得率一经核定，除特殊情况外，一个纳税年度内一般不得调整；
特殊情况是指：
（1）实行改组改制的；
（2）生产经营范围、主营业务发生重大变化的；
（3）因遭受风、火、水、震等人力不可抗拒灾害的。
2、接收资料后，本岗应对纳税人所提交的申请资料进行初审，通知税源管理岗对纳税人报送的资料进行调查、核实，并形成书面调查报告；
3、接到调查报告后，应当将报告与纳税人提交的有关申请资料进行对比，如果调查的实际情况与纳税人申请不符，则对该纳税人的纳税定额或应税所得率不予调整；如调查的实际情况与纳税人申请情况相符，按照税收管理权限报批；对纳税人报送的纳税申报资料经审核发现，纳税人的经营收入总额变化超过规定幅度的，则对该纳税人的纳税定额予以调整，并按照税收管理权限报批。
在定额调整过程中，如果有关税务人员与纳税人有《税收征管法》实施细则第八条情形之一的，应当按照回避的要求，予以回避。
（三）报批
对纳税人调整定额或应税所得率的申请，经集体评议，由本岗履行报批手续，报领导岗同意后，按照税收管理权限，上报区（县）级税务局税政科（股）税收政策管理岗审批。
（四）调整定额
接收已审批的《定期定额户调整纳税定额申请审批表》，制作《定期定额征收税款核定（调整）通知书》。
（五）资料回退
本岗负责将《定期定额户调整纳税定额申请审批表》、《定期定额征收税款核定（调整）通知书》及其他申请资料回退文书受理岗，并制作《税务文书传递卡》，双方签字确认。
（六）信息、资料传递
1、制作《税务文书传递卡》将已审批的纳税人变更纳税定额、应税所得率信息传递税源管理岗、纳税申报岗、税款征收岗、发票发售岗。
2、及时将变更纳税定额、应税所得率的信息录入《云南地税综合管理信息系统》。
（七）工作时限
1、从收到申请资料之日起到上报审批资料之日止，30个工作日内完成；
2、从收到审批资料之日起到回退审批资料之日止，2个工作日内完成；
3、相关信息、资料传递在1个工作日内完成。
六、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税定额或应税所得率的核定
（一）资料接收
接收文书受理岗传递来实行定额征收或核定应税所得率征收方式的纳税人提出调整定额或应税所得率的申请及其他资料，双方在《税务文书传递卡》上签字确认。
申请资料包括：
1、纳税人书面申请；
2、《个人所得税征收方式鉴定表》；
3、《定期定额缴纳税款申请表》；
4、税务机关要求提供的其他有关资料。
（二）资料审核
1、接收资料后，应当审核纳税人所提出的申请是否符合税务机关有权核定其应纳税额或应税所得率的条件之一：
（1）依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；
（2）企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；
（3）纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
2、接收资料后，通知税源管理岗对纳税人的申请进行调查、核实，并形成书面调查报告；依据：《国家税务总局税收征管业务规程》）
（三）核定定额或应税所得率
1、本岗应根据税源管理岗的调查报告，参照同行业、同规模业户经营情况及应纳税收入额或成本费用支出情况，综合考虑初步拟定该纳税人每年应纳税额或应税所得率，并按照以下任一方法进行核定：
（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的税负核定；
（2）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；
（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；
（4）按照其他合理的方法核定。
采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额或应税所得率时，可以同时采用两种以上的方法核定。（依据：《税收征管法实施细则》第四十七条）
2、对实行核定征收方式的纳税人，本岗应根据纳税人的行业特点、纳税情况、财务管理、会计核算、利润水平等因素，结合本地实际情况，按公平、公正、公开原则分类逐户核定其应纳税额或应税所得率。
（1）实行定额征收办法的，经过集体评议后，符合实际经营状况，可以确定该纳税人每月应纳税收入额；若所核定的纳税人的应纳税收入额低于或高于同行业、同规模业户水平,则做适当调整。
（2）实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式如下：
应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率；
应纳税所得额＝收入总额×应税所得率
或……＝成本费用支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率；
（3）应税所得率应按区（县）级税务局规定的标准执行：
企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由主管税务机关根据其主营项目，核定其适用某一行业的应税所得率。
（4）对帐证不全及按有关规定应采取核定征收企业所得税的电子游戏厅，应调高定额或应税所得率，调高幅度为20%-50%。
3、采取上述方法核定纳税人的应纳税额或应税所得率时，按公平、公正、公开原则，应当进行集体评议确定。在定额或应税所得率核定过程中，如果有关税务人员与纳税人有《税收征管法》实施细则第八条情形之一的，应当按照回避的要求，予以回避。确定结果报领导岗同意后，按照税收管理权限连同《个人所得税征收方式鉴定表》上报区（县）级税务局税政科（股）税收政策管理岗审批。
（四）确定定额或应税所得率
1、接收已审批的《个人所得税征收方式鉴定表》，制作《定期定额征收税款核定（调整）通知书》；
2、实行定额征收办法的，由纳税人根据各月核定的应纳税额，填制《纳税申报表》，在规定的期限内进行纳税申报；
3、实行核定应税所得率征收办法的，纳税人可按下列规定进行纳税申报：
（1）实行按月或者按季预缴，年终汇算清缴的办法申报纳税。具体预缴期限由本岗根据纳税人应纳税额的大小确定；
（2）纳税人预缴所得税时，应依照确定的应税所得率计算所属期实际应缴纳的税额进行预缴。按实际数预缴有困难的，可按上一年度应纳所得税额的1/12或1/4，或者经税务机关认可的其他方法分期预缴。预缴方法一经确定，不得随意改变；
4、纳税人对税务机关核定的企业所得税征收方式、应纳税额或应税所得率等事项有争议的，可在规定的期限内依法向区（县）级税务局申请复议，对复议结果不服的，可向人民法院起诉。
（五）资料回退
本岗负责将《个人所得税征收方式鉴定表》、《定期定额缴纳税款申请表》和《定期定额征收税款核定（调整）通知书》及其他申请资料回退文书受理岗，并制作《税务文书传递卡》，双方签字确认。
（六）信息、资料传递
1、制作《税务文书传递卡》将已审批的企业纳税定额（或应税所得率）信息及时传递到税源管理岗、纳税申报岗、税款征收岗、购票审核岗、发票发售岗；
2、将已审批的企业纳税定额（或应税所得率）信息及时录入《云南地税综合管理信息系统》。
（七）工作期限
1、从收到申请资料之日起到上报审批资料之日止，30个工作日内完成；
2、从收到审批资料之日起到回退审批资料之日止，2个工作日内完成；
3、相关信息、资料传递在1个工作日内完成。
七、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税定额或应税所得率的调整
（一）资料接收
接收文书受理岗传递来实行定额征收或核定应税所得率征收方式的纳税人提出调整定额或应税所得率的申请及其他资料，在《税务文书传递卡》上签字确认。
申请资料具体包括：
1、纳税人书面申请；
2、《定期定额户调整纳税定额申请审批表》；
3、其他有关资料。
（二）资料审核、确定定额
1、接收资料后，本岗应对纳税人所提交的申请资料进行初审，通知税源管理岗对纳税人报送的资料进行调查、核实，并形成书面调查报告；
2、接到调查报告后，应当将报告与纳税人提交的有关申请资料进行对比，如果调查的实际情况与纳税人申请不符，则对该纳税人的纳税定额或应税所得率不予调整；如调查的实际情况与纳税人申请情况相符，按照税收管理权限报批；对纳税人报送的纳税申报资料经审核发现，纳税人的经营收入总额变化超过规定幅度的，则对该纳税人的纳税定额予以调整，并按照税收管理权限报批。
在定额调整过程中，如果有关税务人员与纳税人有《税收征管法》实施细则第八条情形之一的，应当按照回避的要求，予以回避。
（三）报批
对纳税人调整定额或应税所得率的申请，经集体评议，由本岗履行报批手续，报领导岗同意后，按照税收管理权限，上报税政科（股）税收政策管理岗审批。
（四）调整定额
接收已审批的《定期定额户调整纳税定额申请审批表》，制作《定期定额征收税款核定（调整）通知书》。
（五）资料回退
本岗负责将《定期定额户调整纳税定额申请审批表》、《定期定额征收税款核定（调整）通知书》及其他申请资料回退文书受理岗，并制作《税务文书传递卡》，双方签字确认。
（六）信息、资料传递
1、制作《税务文书传递卡》将已审批的纳税人变更纳税定额、应税所得率信息传递税源管理岗、纳税申报管理岗、税款征收岗、发票发售岗；
2、及时将变更纳税定额、应税所得率的信息录入《云南地税综合管理信息系统》。
（七）工作期限
1、从收到申请资料之日起到上报审批资料之日止，30个工作日内完成；
2、从收到审批资料之日起到回退审批资料之日止，2个工作日内完成；
3、相关信息、资料传递在1个工作日内完成。
2.4.3 考核内容
一、是否按行政许可规定对建立收支凭证粘贴薄、进货销登记薄进行有效管理；
二、是否按规定的程序进行定额核定、调整；
三、是否按规定的期限内完成资料的回退；
四、是否按规定使用《税务文书传递卡》；
五、信息、资料传递是否及时。
2.4.4 考核路径
一、查阅相关的资料，看是否按规定的程序办理定额核定、调整；
二、查阅传递卡，看是否及时按规定传递信息资料。
2.4.5 扣分标准
一、未按行政许可规定对建立收支凭证粘贴薄、进货销登记薄进行有效管理的，每户（次）扣2分；
二、未按规定程序进行定额核定，相关资料不全的，每户扣2分；
三、未按规定期限办理资料上报、回退的，每户扣2分；
四、未按规定使用《税务文书传递卡》的，每次扣1分；
五、未按规定期限传递相关信息、资料的，每次扣1分。
六、未按规定登记《定期定额户核定（调整）和纳税申报类型认定登记册》的，每缺一项扣1分。
2.5 税源管理岗
2.5.1 岗位职责
一、负责税务登记管理方面的工作事项；
二、负责证件管理方面的工作事项；
三、负责发票管理方面的工作事项；
四、负责账簿管理方面的工作事项；
五、负责税额核定方面的工作事项；
六、负责税收政策方面的工作事项；
七、负责申报征收方面的工作事项；
八、负责税收计划方面的工作事项；
九、税务行政许可项目实地核查的工作事项；
十、取消税务行政审批项目后续管理工作事项；
十一、负责耕地占用税、契税管理方面的工作事项；
十二、负责规费管理方面的工作事项；
十三、负责对纳税（费）人（含扣缴义务人、纳税担保人）的欠税情况进行统计和确认；
十四、负责货物运输业自开票纳税人资格认定的审核；
十五、负责货物运输业代开票中介机构资格认定的审核；
十六、负责货物运输业自开票纳税人年审工作进行审核；
十七、负责货物运输业自开票纳税人日常审验；
十八、负责货物运输业代开票中介机构年审工作进行审核；
十九、负责货物运输业中介机构日常审验。
2.5.2 工作规程
一、税务登记管理方面的工作事项
（一）税源管理
根据税务登记管理岗传递的有关设立、变更、注销、停、复业、非正常户认定与解除等信息实施日常的税源检查、管理，同时将上述信息及时在《税务登记管户清册》进行登记。
根据纳税人停、复业信息，对处于停业期间的纳税人实施重点检查，发现有开业经营的，制作《纳税文书传递卡》将信息传递税务登记管理岗、核定应纳税额管理岗进行提前复业处理或修正应纳税定额，同时，在事实清楚、证据确凿的基础上，通过调查、核实，出具书面报告并提出拟处理意见，制作《税务文书传递卡》附相关资料传递一般税务案件审理岗，本岗按照公共职责"违法处理、简易处罚、一般程序处罚"部分的程序，实施违法处理。
重新发现已认定为非正常户的纳税人，对其逾期未申报及少缴税款行为，在事实清楚、证据确凿的基础上，通过调查、核实，出具书面报告并提出拟处理意见，制作《税务文书传递卡》附相关资料传递一般税务案件审理岗，本岗按照公共职责"违法处理、简易处罚、一般程序处罚"部分的程序，实施违法处理，纳税人接收处理并履行纳税义务后，向税务登记管理岗提出非正常户解除建议。
（二）在日常税源管理中发现纳税人未办理设立、变更、注销税务登记的，应督促办理；对逾期尚未申报办理的，向纳税人发出《税收违法行为限期改正通知书》，责令限期改正，并依据《税收征管法》的规定，在事实清楚、证据确凿的基础上，通过调查、核实，出具书面报告并提出拟处理意见，制作《税务文书传递卡》附相关资料传递一般税务案件审理岗，本岗按照公共职责"违法处理、简易处罚、一般程序处罚"部分的程序处理，实施违法处理，同时将处理处罚信息传递税款征收岗。
对进行上述处理后仍不办理设立登记的纳税人，本岗依据《税收征管法》的规定，于每月初制作《税务文书传递卡》附《提请吊销营业执照名单》传递给税务登记管理岗，由其上报区（县）级税务局征管（股）科税务登记管理岗。
对应办理不办理注销登记的，除进行罚款处理外，制作《税务违法案件线索报告单》传递稽查局案源管理岗。
对在日常税源管理过程中发现的未按规定办理营业执照从事经营的纳税人，于每月初制作《税务文书传递卡》附《未按规定办理营业执照名单》传递给税务登记管理岗，由其上报区（县）级税务局征管科（股）税务登记管理岗。
（三）对纳税人逾期不办理验换证、核销《外出经营活动税收管理证明》的，责令限期改正，督促办理；经查找无下落的，本岗制作《税务文书传递卡》附《无法送达或催报无效清册》，传递给税务登记管理岗核销。
（四）接受税务登记管理岗传来的纳税人未按期前来验、换证信息，向纳税人发出《税收违法行为限期改正通知书》，限期改正，限期内改正需处罚或超期办理需处罚的，在事实清楚、证据确凿的基础上，通过调查、核实，出具书面报告并提出拟处理意见，制作《税务文书传递卡》附相关资料传递一般税务案件审理岗，本岗按照公共职责"违法处理、简易处罚、一般程序处罚"部分的程序实施违法处理，同时将处理处罚信息传递税款征收岗。
（五）受理税务登记管理岗传来的纳税人注销、变更税务登记信息，并做好相应注销税务登记的税款清算和变更税务登记的税款清理工作，形成书面清算报告，在《注销税务登记申请审批表》签署意见，回退税务登记管理岗，同时将清算和清理信息传递税款征收岗。
（六）从事生产经营的外埠纳税人，本岗要加强实地检查，按规定建立《建筑安装工程清册》，及时将相关信息在清册中进行登记，在纳税人办理核销登记时，应对其进行税款清算，形成书面清算报告，并制作《税务文书传递卡》将清算信息传递税务登记管理岗；未按规定办理报验登记的，在事实清楚，证据确凿的基础上，通过调查、核实，出具书面报告并提出拟处理意见，制作《税务文书传递卡》附相关资料传递一般税务案件审理岗，本岗按照公共职责"违法处理、简易处罚、一般程序处罚"部分的程序处理，同时将处理、处罚信息传递税款征收岗。
（七）纳税基本事项认定(税种登记)
1、接收由税务登记管理岗传递的纳税人《税务登记表》、《云南地税综合管理信息系统数据采集表》、《税务登记变更表》等资料；
2、根据纳税人税务登记、数据采集、税务登记变更等信息，依照税收法律、法规规定对以下事项进行核准，在《纳税基本事项认定表》中认定，并签字确认：
（1）认定纳税人即将缴纳的税种、税目、征收项目、税率或单位税额、申报期限、纳税期限及征收方式；
（2）根据纳税人申报方式核定资料登记纳税人申报方式；
（3）根据当年度政府预算收支科目等相关政策规定的具体内容，核定预算款及预算项目；
（4）根据中央、省市级政府等部门的规定，核定预算级次，预算分配比例等；
（5）税种登记的部分内容应与税务登记的相关内容相对应，纳税人相关的税务登记内容发生变更的，应及时对税种限定进行修改。
3、本岗填写《纳税基本事项认定表》和《云南地税综合管理信息系统税种鉴定数据采集表》；
4、本岗制作《税务文书传递卡》将对纳税人的纳税基本事项认定表和税种鉴定数据采集表传递税务登记管理岗、纳税申报管理岗；
5、及时将税种鉴定数据信息录入《云南地税综合管理信息系统》。
二、证件管理方面的工作事项
通过日常检查方式，检查纳税人税务证件使用情况。
（一）发现纳税人、扣缴义务人不按照规定将税务登记证件正本公开悬挂，应当向其制发《税收违法行为限期改正通知书》，本岗按照公共职责"违法处理、简易处罚、一般程序处罚"部分的程序处理。
（二）发现纳税人有转借、涂改、损毁、买卖或者伪造等行为的，在事实清楚，证据确凿的基础上，通过调查、核实，出具书面报告并提出拟处理意见，制作《税务文书传递卡》附相关资料传递一般税务案件审理岗，本岗按照公共职责"违法处理、简易处罚、一般程序处罚"部分的程序处理，同时将处理、处罚信息传递税款征收岗。
（三）接收税务登记管理岗传递纳税人税务登记证件遗失信息，本岗负责调查、核实，形成书面报告，回退税务登记管理岗。
三、发票管理方面的工作事项
（一）日常管理
接收购票审核岗传递的票种核定及发票领购簿发放、丢失、被盗信息和重新核定票种、重新发放发票领购簿信息，发票缴销岗传递的发票缴销信息，实施日常用票管理；
对纳税人的发票领购、使用、取得、保管、缴销等情况开展日常性检查，发现有违法情况的，在事实清楚，证据确凿的基础上，通过调查、核实，出具书面报告并提出拟处理意见，制作《税务文书传递卡》附相关资料传递一般税务案件审理岗，本岗按照公共职责"违法处理、简易处罚、一般程序处罚"部分的程序处理，同时将处理、处罚信息传递税款征收岗；
（二）根据《税收征管法》的规定，在履行税源管理职责过程中，对存在违法行为又拒不接受处理的纳税人，向发票发售岗发出通知收缴其发票或者停止向其发售发票；
在纳税人接受处理后，退回收缴的发票，或者向发票发售岗发出通知恢复向其发售发票；
（三）接受发票缴销岗制作的《未按规定期限缴销发票提示单》，对未按要求缴销发票的纳税人进行催缴工作，防止纳税人领购发票失控；
（四）对纳税人存在违法嫌疑、需要进行全面调查的，制作《税务违法案件线索报告单》传递稽查局案源管理岗处理；
（五）对纳税人提出的印制企业衔头发票申请，本岗进行调查、核实，形成书面报告，并将信息反馈发票综合管理岗；
（六）接收购票审核岗传递的货物运输自开票纳税人认定、年审的相关资料进行实地调查，并将调查结果反馈购票审核岗。
四、账簿管理方面的工作事项
（一）对纳税人未按照规定设置账簿、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴账簿或者保管代扣代缴税款记账凭证的，自检查发现之日起3日内向纳税人发出《税收违法行为限期改正通知书》，在事实清楚，证据确凿的基础上，通过调查、核实，出具书面报告并提出拟处理意见，制作《税务文书传递卡》附相关资料传递一般税务案件审理岗，本岗按照公共职责"违法处理、简易处罚、一般程序处罚"部分的程序处理，同时将处理、处罚信息传递税款征收岗；
（二）对纳税人违反税收法律、法规、规章等规定，在规定保存期限内损毁账簿、记帐凭证和其他有关资料的，在事实清楚，证据确凿的基础上，通过调查、核实，出具书面报告并提出拟处理意见，制作《税务文书传递卡》附相关资料传递一般税务案件审理岗，本岗按照公共职责"违法处理、简易处罚、一般程序处罚"部分的程序处理，同时将处理、处罚信息传递税款征收岗；
（三）对纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报税务机关备查的, 在事实清楚，证据确凿的基础上，通过调查、核实，出具书面报告并提出拟处理意见，制作《税务文书传递卡》附相关资料传递一般税务案件审理岗，本岗按照公共职责"违法处理、简易处罚、一般程序处罚"部分的程序处理，同时将处理、处罚信息传递税款征收岗；
（四）对其他违反法律、法规有关账簿、凭证管理规定的行为，依据相关规定处理。
五、税额核定方面的工作事项
（一）在接到核定应纳税额管理岗关于核定定额的通知后，按照《征管法实施细则》及其他文件规定的方法，对纳税人提出的定期定额缴纳税款申请进行调查、核实，在《定期定额缴纳税款申请表》中将调查、核实结果进行填写，签章确认后回传核定应纳税额管理岗；
（二）在日常检查中，通过对实行定期定额征收方式的纳税人生产、经营等信息的收集、分析，发现应纳税定额与其生产、经营情况不符的，进行如下处理：
1、对销售收入或营业收入超过核定额20%-30%的，督促纳税人如实申报纳税，拒不申报的，制作《税务违法案件线索报告单》传递稽查局案源管理岗处理；
2、对销售收入或营业收入连续2个月或3个月超过（低于）核定额的，提出调整意见传递核定应纳税额管理岗处理。
（三）负责对实行定期定额征收的个体工商户、企业和个人独资、合伙企业提出的定额调整进行调查、核实，形成书面调查报告，传递核定应纳税额管理岗；
（四）本岗应配合核定应纳税额管理岗对纳税人初步拟定的应纳税收入额进行集体评议；
（五）在日常管理中发现纳税人有符合《税收征管法》第三十五条所列情形之一的，依据《税收征管法实施细则》第四十七条的规定，按照公共职责中"核定财务不健全企业应纳税额"的程序处理。
六、税收政策方面的工作事项
（一）正确执行国家税收法律、法规和政策，普及纳税知识，无偿为纳税人提供纳税咨询服务,按公共职责中"无偿提供纳税咨询服务"的规定执行；
（二）依据《税收征管法实施细则》及相关税收政策的规定对享受减税、免税纳税人进行动态跟踪管理，日常检查中发现纳税人减免税条件发生变化或不再符合减免税条件时，督促纳税人及时办理重新认定或取消手续，并将检查情况传递减免税管理岗；
（三）日常检查中发现纳税人利用关联关系作掩护，进行避税活动的，将检查情况传递反避税调查岗。
七、申报征收方面的工作事项
（一）催报催缴
1、催报：
（1）依据纳税申报管理岗传递的《未按期申报纳税户名单》，在本纳税申报期结束后5 个工作日内向逾期未申报户分别发出《税收违法行为限期改正通知书》，责令其在限期内申报，需要处罚的，在事实清楚，证据确凿的基础上，通过调查、核实，出具书面报告并提出拟处理意见，制作《税务文书传递卡》附相关资料传递一般税务案件审理岗，相关执法岗位按照公共职责中"违法处理、简易处罚、一般程序处罚"部分的程序处理。其中：纳税人到税务机关进行纳税申报的，由纳税申报管理岗负责执行处罚；拒不接受处罚或未进行纳税申报的，由本岗负责处罚。同时，本岗还负责对纳税人存在的少缴税款行为，在处罚的同时进行补税处理；
（2）纳税人在限期改正的期限内仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额，由核定应纳税额管理岗制发《应纳税款核定通知书》，本岗负责送达执行；
（3）对经责令限期进行纳税申报后逾期仍不改正的纳税人，进行实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，制作《失踪户、非正常户认定审批表》，转税务登记管理岗处理。
2、催缴
依据《逾期未纳税清册》，在缴款期限结束后，向逾期未缴款户分别发出《限期缴纳税款通知书》，责令其在限期内缴纳税款。在事实清楚，证据确凿的基础上，通过调查、核实，出具书面报告并提出拟处理意见，制作《税务文书传递卡》附相关资料传递一般税务案件审理岗，纳税人到税务机关缴纳税款的，由税款征收岗负责处罚；拒不接受处罚或未进行税款缴纳的，由本岗负责处罚。
（二）税款追征
1、临时经营税款征收
（1）对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，本岗制发《应纳税款核定通知书》核定其应纳税额，责令缴纳，并转税款征收岗开具完税凭证；
本岗可视具体情况，向税收票证管理岗领取《票款结报手册》和税收票证，直接向纳税人征收税款，并按照税收票证管理的要求，保管票证、结报票款，税款征收结束后，交税款征收岗办理税款划解手续，与税收票证管理岗办理票证的结报。
（2）纳税人拒不缴纳税款的，本岗按照《税收征管法》的规定执行。
2、一般税收保全
（1）在日常检查过程中，确认从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，本岗依据《税收征管法》的规定，按照公共职责"税收保全措施"部分的程序处理；
（2）欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，本岗依据《税收征管法》的规定，按照公共职责"限制出境"部分的程序处理。
3、强制执行
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，本岗依据《征管法》的规定，按照公共职责"税收强制执行措施"部分的程序处理。
4、清缴欠税
（1）接受欠税综合管理岗核实传递的欠税信息；
（2）对纳税人往年陈欠税款制定清欠计划，根据实际情况按照公共职责部份及时采取税收保全措施、税收强制执行措施或依法行施代位权、撤销权、优先权，追缴欠税及滞纳金，登记《欠税分户台帐》。
（三）多缴税款退税
在接到退税管理岗传递的关于纳税人多缴税款退税申请审批的核查通知后，进行实地调查，并制作核查报告回传退税管理岗。
（四）延期申报、延期缴纳
1、负责对纳税人提出的延期申报申请进行调查、核实，形成书面调查报告，根据纳税人的实际情况，在报告中提出是按照上期实际缴纳的税额预缴税款还是核定其预缴税额的意见，并确定其具体的预缴税额，传递到延期申报管理岗；
2、负责对申请延期缴纳税款的纳税人进行调查、核实，并形成书面调查报告，传递延期缴纳税款管理岗。
（五）负责对纳税申报方式核定管理岗传来的申报方式核定信息进行调查、核实，并将核实情况形成书面调查报告及时反馈。同时根据纳税申报方式核定管理岗传来已核准（取消）邮寄（数据电文）申报方式和简易申报、简并征期等申报、征收方式的纳税人的信息，实施日常管理。
八、税收计划方面的工作事项
（一）税收计划的分析预测
根据税收计划管理岗分配的税收计划，结合税源变动情况，协助完成税收计划资料收集，按月进行税收预测，于每月二十五日前将税收收入预测以书面形式传递税收计划管理岗，制作《税务文书传递卡》，双方签字确认。
（二）重点税源信息采集
1、建立重点税源企业台账
建立重点税源企业的管理台账，积累重点税源企业档案资料，包括重点税源企业的生产情况、销售情况、资金状况、效益状况、税收情况以及历史同期的相关数据等，为税源分析提供依据。
2、编报重点税源企业报表
对重点税源实施重点监控，以纳税人企业财务报表、纳税申报表和纳税申报附列表的数据为基础，按月填报《重点企业税源状况月报表》，按年填报《税源大户统计表》，其中：《重点企业税源状况月报表》于每月十五号前传递税收计划管理岗；《税源大户统计表》于每年十二月二十五号前上报区（县）级税务局征管科（股）。
3、编写重点税源分析报告
结合重点税源企业报表，对重点税源企业的生产经营情况进行调查并对重点税源数据库的资料进行全面分析，准确反映企业的生产经营情况，按月编写税源调查分析报告，连同《重点税源月监控月报表》一起传递税收计划管理岗。
4、组织开展重点税源调查研究
根据税收计划管理岗、税收政策管理岗的调查任务、调查方案和要求，开展重点税源调查研究，掌握纳税人的第一手资料，进行税收预测。对生产经营、经济和税收政策、实现税收发生重大变化的重点税源企业，应适时进行专题调查，编写专题调查报告。
5、将重点税源报表、税源分析报告等相关信息传递到税收计划管理岗。
九、税务行政许可项目实地核查的工作事项
接受发票综合管理岗、购票审核岗、核定应纳税额管理岗、委托代征管理岗传递的需对申请资料的实质内容进行核实的税务行政许可申请资料（税控装置许可除外）进行实地核查，并将核查结果传递上述岗位。
税务行政许可项目的实地核查应当由两名以上税务人员进行。
十、取消税务行政审批项目后续管理的工作事项
接受纳税申报管理岗传递的涉及取消税务行政审批项目的相关文书、资料，并据以进行审查，实地核查和备案。
（一）取消营业税税务行政审批项目后续管理的工作事项
1、取消单位和个人从事技术转让、技术开发业务（含外国企业和外籍个人向我国境内转让技术）取得收入免征营业税审批的后续管理；
对享受免征营业税的技术合同，应建立含技术交易额、减免营业税额、减免合同数等项目的免税台账，认真做好免税情况的统计工作。
要不定期地对纳税人申报享受减免税的技术转让、技术开发合同进行检查，对不符合减免税条件的单位和个人要取消税收优惠政策，同时追缴其所减免的税款，并按照《税收征管法》的有关规定进行处罚。
2、取消"货运业自开票纳税人和代开票纳税人营业税减免认定"审批的后续管理；
对给予了减免营业税优惠的自开票纳税人和代开票纳税人，要分户建立减免税档案，加强对减免税企业的资质及材料档案的管理，同时要加强其日常监督、检查。
（二）取消企业所得税税务行政审批项目后续管理的工作事项
1、对取消纳税人成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法改变审批的后续管理
（1）应重点审查纳税人改变计算方法的原因、程序，改变计算方法前后衔接是否合理，有无计算错误等有关事项；
（2）对纳税人未说明成本计算方法变更的原因，不能提供有关资料，或虽说明但变更没有合理的经营和会计核算需要，以及改变计算方法前后衔接不合理、存在计算错误的，应对纳税人由于改变计算方法而减少的应纳税所得额进行纳税调整，并转税款征收岗征收相应税款。
2、对取消企业技术开发费加计扣除审批的后续管理
应对纳税人的申报表及有关资料的真实性和合理性进行认真审查评估，着重审查其帐证是否健全，技术开发费的范围是否符合规定，对帐证不健全、不能完整、准确提供有关资料的纳税人，不得享受技术开发费加计扣除的政策，并进行相应的纳税调整，转税款征收岗征收相应税款。
3、取消高新技术企业减免税审核的后续管理
（1）应重点审查高新技术企业证书是否由省、市科技行政管理部门按规定审批程序审核发放；
（2）应审查企业的实际经营情况是否符合高新技术企业的有关认定条件，是否有真正的合高新技术产品及项目；
（3）是否符合新办企业的有关规定条件；
（4）纳税人的注册地与实际生产经营地是否位于"经国务院批准的高新技术产业开发区"内。注册地在高新技术产业开发区内，实际生产经营地部分在区内，另一部分在区外的，享受优惠政策的区内经营部分是否能够单独设立账簿，实行独立经济核算；
（5）发现纳税人采用欺骗手段获得优惠资格的，应按税收征管法的有关规定处理；发现纳税人实际经情况不符合高新技术企业条件的，或者属于有关部门认定失误的，应及时与有关认定部门协调沟通、提请纠正，并取消其优惠资格，转税款征收岗补征税款。
4、取消企业税前弥补亏损核准的后续管理
（1）应建立亏损弥补台帐（已实行信息化管理的地区，可以直接用各年度申报表的动态对比来替代台帐），对企业亏损及弥补情况进行动态管理；
（2）及时了解掌握各行业和企业的生产经营情况；
（3）对与行业生产、经营规律和利润水平差距较大的企业，以及连续亏损的企业进行重点监督检查，了解亏损的真实原因，特别是对其发生的关联交易的转让定价合理性等加强检查监督；
（4）发现虚报亏损的，应及时进行纳税调整，转税款征收岗补征税款，涉嫌偷税的转区（县）级税务局稽查局案源管理岗处理。
5、取消部分行业企业广告费税前扣除标准审批的后续管理
（1）应对当年未能在税前扣除的广告支出建立台帐进行管理，跟踪其以后年度扣除情况；
（2）审核检查的重点是:
①申报扣除的广告费支出是否已经实际支付，并取得相应发票；
②已申报扣除的广告是否已通过一定媒体播发，是否将预支的以后年度广告费支出提前申报扣除；
③纳税人是否严格区分广告费与其他费用的界限，特别是广告费、业务宣传费和业务招待费的界限；
④具有广告性质的礼品是否计入业务宣传费按规定比例扣除。
（3）对未按规定扣除广告费的，应及时进行纳税调整，转税源管理岗补征税款。
6、取消工效挂钩企业税前扣除工资审批的后续管理
应按"两个低于"和实际发放原则对纳税人申报扣除的工效挂钩工资加强审核检查。重点是：
（1）纳税人提取的效益工资总额是否符合"两个低于"原则；
（2）是否在效益工资总额范围内按实际发放的工资数额扣除；
（3）是否将提取的效益工资用于建立工资储备的部分、未发放的部分或者改变用途的部分申报扣除；
（4）对以企业集团名义审批的工效挂钩方案，应对每个独立纳税人按"两个低于"和实际发放的原则进行审核检查；
对未按规定扣除工效挂钩工资的，及时进行纳税调整，转税款征收岗补征税款。
7、取消提取坏帐、呆帐准备金和坏帐、呆帐损失审批的后续管理
应着重审核纳税人申报扣除的已计提准备金的合理性和真实性。重点是纳税人申报扣除的准备金数额，是否按照《企业所得税税前扣除办法》（国税发）[2000]84号）和《金融企业呆帐损失税前扣除管理办法》（国家税务总局令第4号）的规定执行，其计算基数和比例有无超出规定的范围。
对未按规定提取坏帐、呆帐准备金和列支坏帐、呆帐损失的，及时进行纳税调整，转税款征收岗征收税款。
8、取消非货币性资产投资确认所得、债务重组所得、捐赠收入均匀计入应纳税所得审批的后续管理
（1）纳税人在一个纳税年度发生的非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入，占应纳税所得50%及以上的，才可以在不超过5年的期间均匀计入各年度的应纳税所得；
（2）应对一个纳税年度发生非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入占应纳税所得50%及以上的纳税人建立台帐管理，并监督其收入分摊情况。
未按规定将非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入均匀计入应纳税所得的，及时进行纳税调整。
（三）取消个人所得税税务行政审批项目后续管理的工作事
1、取消外籍个人住房、伙食等补贴免征个人所得税审批的后续管理
应按照国税发[1997]54号的要求，就纳税人或代扣代缴义务人申报的有关补贴收入逐项审核。对其中有关凭证及证明资料，不能证明其上述免税补贴的合理性的，应要求纳税人或代扣代缴义务人在限定的时间内，重新提供证明材料。凡未能提供有效凭证及证明资料的补贴收入，有权给予纳税调整，转税款征收岗补征税款；
2、取消个人认购股票等有价证券分期纳税审批的后续管理
个人取得认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入，如果数额较大，可由个人自行选择，在不超过6个月的期限内，平均分月计入个人工资、薪金所得计算缴纳个人所得税，同时在纳税申报时应做出说明。个人就上述计算纳税期限一经选定，不得变更；
3、取消外籍个人在中国期间取得来华之前的工资薪金所得不予征税审批的后续管理
在我国境内无住所的个人来华后一次性取得数月奖金，凡能提供雇佣单位有关奖励制度规定，证明上述数月奖金含有属于来华之前在我国境外工作月份相应奖金的，在申报纳税时，应就取得的上述不予征税的奖金做出说明，并附送雇佣单位有关奖励制度，证明其上述奖金有属于来我国之前在我国境外工作月份奖金的，可以扣除并不予征税。否则，税务机关有权进行纳税调整，转税款征收岗补征税款；
4、取消合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点审批的后续管理
（1）原主管税务机关
①应核实纳税人变更汇算清缴地点的理由是否符合规定条件，新汇算清缴地点是否为其经常居住地，该地是否属于其所兴办企业的经营管理所在地。如纳税人在上述地点之外选择汇算清缴地点的，应要求纳税人进行调整；
②原主管税务机关应向投资者新的汇算清缴地点的主管税务机关通报变更情况，新老主管税务机关应做好有关衔接工作；
（2）新的主管税务机关
①核实投资者在汇算清缴地点变更前5日内，是否向原主管税务机关说明汇算清缴地点变更情况，新的汇算清缴地点是否为投资者经常居住地，该地是否属于其所兴办企业的经营管理所在地。不符合有关条件的，应要求纳税人进行调整；
②加强对投资者个人所得税检查，重点核实其是否按规定计算并申报纳税，是否存在因变更汇算清缴地点少缴或不缴税款问题；
③对提供虚假说明资料，借变更汇算清缴地点偷逃个人所得税的，应按《税收征管法》及其有关规定处理。
（四）取消其他地方各税（费）税务行政审批项目后续管理的工作事
1、取消关停企业闲置和尚未利用的占地暂免征收土地使用税审批的后续管理
（1）应加强城镇土地使用税的税源管理，摸清纳税人土地的使用状况，并设立城镇土地使用税税源管理台帐；
（2）税务机关应对上述暂免征收城镇土地使用税的土地进行调查核实，如发现虚假情况，按《税收征管法》的有关规定处理。
2、取消微利、亏损、停产、撤销企业，大修房产税暂免或暂不征收审批的后续管理
（1）应加强房产税的税源管理，摸清纳税人房屋的使用状况，并设立房产税税源管理台帐；
（2）应对报告大修的房屋加强跟踪管理和检查，如发现虚假情况，按《税收征管法》的有关规定处理。
十一、耕地占用税、契税税源管理方面的事项
（一）税源信息采集。做好与相关部门的沟通协调工作，通过ATS税源采集工具及时将纳税人信息纳入ATS系统进行管理，利用ATS系统对税源进行监控；
（二）根据税源情况及时下发纳税通知书、催缴通知书，利用ATS报表系统对欠缴信息进行统计分析；
（三）做好纳税人信息标注工作。在ATS系统中做好税源信息标注的原因，便于查询统计工作的进行；
（四）正确执行减免税政策。对耕地占用税、契税减免、退税进行实地调查，行成书面调查报告，收集相关资料，按管理权限上报有权部门审批，再根据批准减免的文件进行减免操作，并将批准减免的文件号及关键词录入ATS系统，将纸质资料及时归档。
十二、规费管理方面工作
（一）认真、及时实施各项规费政策；
（二）及时掌握欠费情况，分析欠费原因，拟定措施，联合有关部门清理欠费；
（三）依法对缴费单位和个人的缴费情况进行监督检查。税务工作人员在实施检查中，应当由两名以上人员进行，并出示行政执法证件；
（四）深入企业实地了解生产经营状况，实施动态监控，对缴费企业生产组织、销售情况、人员变化、资金安排、经营情况等影响缴费的因素做到心中有数，全面掌握基本情况，按季出具书面的调查报告，就企业缴费中存在的问题提出相应的建议，报区（县）级税务局规费科（股），以便及时掌握具体情况，反映和解决存在的问题；
（五）按规定调查、查询缴费单位和个人与缴费相关的资料；
（六）对未按规定缴费的单位，责令限期缴纳，逾期不缴的，依法加收滞纳金，并对直接负责的主管人员和其他责任人员处以罚款。对拒不缴费的，申请人民法院依法强制征收；
（七）对关停企业、空壳企业欠费资料的调查与核实；
（八）对检查发现的违法违规行为，依照有关法规处理：
1、缴费单位未按规定的期限足额缴纳和代扣代缴社会保险费的,地方税务机关应责令其限期缴纳,逾期仍不缴纳的,除补缴欠缴数额外,并从欠缴之日起,按日加收2‰的滞纳金。加收的滞纳金并入社会保险基金；
（依据：1999年1月22日国务院令《社会保险费征缴暂行条例》第 十三条）
2、缴费单位逾期拒不缴纳社会保险费、滞纳金的,由地方税务机关依照法律、法规和有关规定申请人民法院依法强制征缴,并按照法律、法规和有关规定给予处罚；
3、其他费种的违法违规行为，按照有关法律、法规、规章处理。
（九）负责将已进行税务登记应参加但未参加社会保险的单位及个人的情况通知社会保险经办机构。在进行税务登记验证时，对未依法办理社会保险登记的，可告知其到社会保险登记管理部门办理参保登记；
（十）协同劳动保障部门开展扩面工作。
十三、欠税是指纳税人超过税收法律、行政法规规定的期限或者纳税人超过税务机关依照税收法律、行政法规规定确定的纳税期限（以下简称税款缴纳期限）未缴纳的税款，包括：
（一）办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；
（二）经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；
（三）税务检查已查定纳税人的应补税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；
（四）税务机关根据《税收征管法》第二十七条、第三十五条核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；
（五）纳税人其他未在税款缴纳期限内缴纳的税款。
本岗依《纳税申报表》、《税务处理决定书》、《纳税人财务报表》、《欠税台账》等就以下内容进行统计确认：
（一）对企业和单位欠税的，按季在规定时间内分户统计欠税企业和单位名称、纳税人识别码、法定代表人或负责人姓名、居民身份证或其他有效证件号码、经营地点、欠税税种、上期欠税金额和当期新发生的欠税金额；
（二）对个体工商业户（或个人）欠税的，按半年在规定时间内分户统计欠税业户名称、业主姓名（或个人姓名）、纳税人识别码、居民身份证或其他有效证件号码、经营地点、欠税税种、上期欠税金额和当期新发生的欠税金额；
（三）对走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的非正常户欠税的，参照以上内容统计；
上述统计及确认书由本岗传递到欠税综合管理岗、税收会计统计管理岗，双方在《税务文书传递卡》签字确认。
十四、受理对货物运输业自开票纳税人资格认定的审核
（一）收到文书受理岗传递的《货物运输业自开票纳税人认定表》及附送资料后，7日内审核其是否同时符合下列条件：
1、具有工商行政管理部门核发的营业执照，地方税务局核发的税务登记证，交通管理部门核发的道路运输经营许可证、水路运输许可证；
2、上一年度提供货物运输劳务金额在20万元以上（新办企业注册资金在30万元以上）；
3、具有固定的经营场所。如是租用办公场所，则承租期必须在1年以上；
4、在银行开设有结算账户；
5、具有自备运输工具，并提供货物运输劳务；
6、账簿设置齐全，能按发票管理办法规定妥善保管、使用发票及其他单证等资料，能按财务会计制度和税务机关的要求正确核算营业收入、营业成本、税金和营业利润，并能按规定向税务机关进行纳税申报和缴纳各项税款。
（二）经审核符合条件的，在《货物运输业自开票纳税人认定表》上签署意见，连同附送资料一并报送区（县）级税务局税政科（股）；经审核不符合条件的，在《货物运输业自开票纳税人认定表》上签署意见，连同附送资料一并退回文书受理岗。
（三）收到区（县）级税务局下发的《货物运输业营业税自开票纳税人认定证书》及批复的相关资料后，2日内传递给文书受理岗。
十五、受理对货物运输业代开票中介机构资格认定的审核
（一）收到文书受理岗传递的《货物运输业代开票中介机构认定表》及附送资料后，7日内审核其是否同时符合下列条件：
1、具有工商行政管理部门核发的从事中介业务的营业执照，地方税务局核发的税务登记证，交通管理部门核发的道路运输经营许可证、水路运输许可证；
2、具有固定的经营场所。如是租用办公场所，则承租期必须在1年以上；
3、在银行开设有结算账户；
4、账簿设置齐全，能按发票管理办法规定妥善保管、使用发票及其他单证等资料，能按税务机关和财务会计制度的要求正确核算营业收入、营业成本、税金和营业利润，并能按规定向税务机关进行纳税申报和缴纳各项税款；
（二）经审核符合条件的，在《货物运输业代开票中介机构认定表》上签署意见，连同附送资料一并报送区（县）级税务局税政科（股）；经审核不符合条件的，在《货物运输业代开票中介机构认定表》上签署意见，连同附送资料一并退回文书受理岗；
（三）收到区（县）级税务局下发的《货物运输业营业税代开票中介机构认定证书》及批复的相关资料后，2日内传递给文书受理岗。
十六、受理对货物运输业自开票纳税人年审的审核
（一）收到文书受理岗传递的《自开票纳税人年审申请审核表》及附送资料后，7日内审核下列内容：
1、基本情况。包括纳税人名称、经营地址、经济性质、经营范围、开户银行及账号、车辆、船舶等运输工具状况、联系电话等；
2、纳税情况。包括本年度实现的营业额、营业成本、应纳税额、实缴税额和欠缴税额等；
3、财务核算情况。包括会计人员配备、账簿设置、财务核算状况等；
4、货物运输发票管理情况。包括货物运输业发票领购、使用、结存、保管、缴销及违章情况，自开发票电子信息的采集、报送情况等。
（二）审核后，在《自开票纳税人年审申请审核表》上签署审核意见，连同附送资料一并报送区（县）级税务局税政科（股）。
（三）收到批复的《自开票纳税人年审申请审核表》及相关资料后，2日内传递给文书受理岗。
十七、受理对货物运输业自开票纳税人日常审验
（一）对已具有自开票纳税人资格的提供货物运输劳务的单位，发现有下列情形之一的，提出取消其自开票纳税人资格的书面意见，并填制《取消自开票纳税人资格申请审核表》连同证明材料上报区（县）级税务局税政科（股）。
1、没有按地方税务局的要求正确核算货物运输和非货物运输的营业收入、营业成本、税金、营业利润的；
2、不能按规定向税务机关进行正常纳税申报和缴纳各项税款的；
3、有偷税、抗税行为的；
4、不能妥善保管、使用货物运输业发票造成严重后果的；
5、违反规定，对货物运输和非货物运输业务都开具货物运输业发票的；
6、违反规定，为其他纳税人开具货物运输业发票的；
7、税务机关规定的其他情形。
（二）收到批复的《取消自开票纳税人资格申请审核表》及相关资料后，对被取消自开票纳税人资格的纳税人，2日内收回《货物运输业营业税自开票纳税人认定证书》，告知其结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票及有关证件。
十八、受理对货物运输业中介机构年审工作
（一）收到文书受理岗传递的《代开票中介机构年审申请审核表》及附送资料后，7日内审核下列内容：
1、基本情况。包括代开票中介机构名称、经营地址、经济性质、经营范围、开户银行及账号、联系电话等；
2、代开发票及纳税情况。包括本年度代开发票金额、代征税额、解缴税额和欠缴税额，代开发票电子信息的采集、报送情况等；
3、财务核算情况。包括会计人员配备、账簿设置、财务核算状况等；
4、货物运输发票管理情况。包括货物运输业发票领购、代开、结存、保管、缴销及违章情况。
（二）审核后，在《代开票中介机构年审申请审核表》上签署意见，连同附送资料一并报送区（县）级税务局税政科（股）；
（三）收到批复的《代开票中介机构年审申请审核表》及相关资料后，2日内传递给文书受理岗。
十九、受理对货物运输业中介机构日常审验
（一）对已具有代开票中介机构资格的单位，一旦发现有下列情形之一的，提出取消其代开票中介机构资格的书面意见，并填制《取消代开票中介机构资格申请审核表》连同证明材料上报区（县）级税务局税政科（股）。
1、没有按区、县级税务局的要求在代开发票同时代征税款的；
2、不能按规定向税务机关进行正常纳税申报、缴纳和解缴各项税款的；
3、有偷税、抗税行为的；
4、不能妥善保管、代开货物运输业发票造成严重后果的；
5、违反规定，对货物运输和非货物运输业务都代开货物运输业发票的；
6、税务机关规定的其他情形。
（二）收到批复的《取消代开票中介机构资格申请审核表》及相关资料后，对被取消代开票中介机构资格的中介机构，2日内收回《货物运输业营业税代开票中介机构资格认定证书》，告知其结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴纳发票及有关证件。
二十、其他工作事项
（一）受理纳税申报管理岗移送的当场处罚范围外的违法违章线索，并负责调查、核实；
（二）负责向欠税综合管理岗提供经过核实的纳税人欠税信息；
（三）负责由各岗位传递的应由本岗进行责令限期改正处理的相关工作；
（四）负责相关岗位向本岗传递需要调查的相关信息和资料，本岗经过认真调查、核实后，形成书面调查报告，及时回退相关岗位；
（五）负责纳税人日常征管档案的建立，接受相关岗位转交的资料和信息，并做好日常征管资料的收集工作，及时归入纳税人征管档案，年终交档案管理岗归档；
（六）本岗按月接受税款征收岗传递的各种纳税申报表，分类进行归集、整理，并制作《月末户数统计表》、《应征凭证汇总单补充资料》，连同申报表中的其中一联在每月二十号前回退税款征收岗，剩下一联归入纳税人征管档案；
（七）本岗应加强日常检查工作，按月对检查工作进行汇总、统计，并制作《税务文书传递卡》及时将相关信息传递税款征收岗。
（八）工作期限
1、相关调查、核实工作应在5个工作日内完成；
2、相关信息、资料的传递应在1个工作日内完成。
2.5.3 考核内容
一、是否对税务登记的设立、变更、注销、停、复业、非正常户认定与解除、报验登记、验换证等实施日常的检查、管理及违章处理；
二、是否对纳税人证件使用方面实施日常性检查及违章处理；
三、是否对发票管理方面的实施日常检查、违章处理及停供（收缴）发票；
四、是否对账簿的设置和保管，财务、会计制度和处理办法、核算软件报送备查等方面实施管理及违章处理；
五、是否及时提交核定纳税人应纳税额的调查、评议、调整意见；
六、是否准确对纳税基本事项的认定和管理(税种核定)；
七、是否对逾期申报、逾期缴纳（解缴）税款催报催缴及违章处理；
八、是否及时结报临时经营征收税款及票证；
九、是否及时采取税收保全、强制执行；
十、是否有计划地依法采取措施清缴欠税；
十一、是否对多缴税款退税的核查；
十二、是否及时向反避税调查岗和亲源管理岗提供纳税人取避税信息和例编抗税线索；
十三、结合税源变动情况，完成税收计划资料收集，重点税源信息采集、分析；
十四、是否按规定使用相关文书、《税务文书传递卡》；
十五、是否按规定的期限上报相关资料，调查、核实、传递相关信息、资料是否在规定的期限内完成；
十六、是否认真、及时实施各项规费政策，是否做好依法征费的相关工作；
十七、是否及时掌握欠费情况，分析欠费原因，拟定措施，联合有关部门清理欠费；
十八、是否对企业实施动态监控和日常管理；
十九、是否对关停企业、空壳企业欠费资料的调查与核实；
二十、是否做好规费征收扩面宣传、贯彻等工作；
二十一、单位和个人建设用地情况是否清楚。对单位和个人购房情况是否清；
二十二、是否和代征代扣单位及时联系，互通信息；
二十三、耕地占用税、契税减免、退税手续是否完备，是否符合国家的方针政策；
二十四、是否及时审核、汇总年终所得税汇算资料；
二十五、是否对货物运输业自开票纳税人和代开票中介机构的资格认定进行审核；
二十六、是否对货物运输业自开票纳税人和代开票中介机构的年审工作进行审核；
二十七、是否在规定时间内完成欠税统计和确认工作，数据是否真实准确；
二十八、是否依法按程序对关联企业进行调查认定资料的收集、审核、上报；
二十九、是否依法按程序对关联企业转让定价进行调整资料的收集、审核、上报；
三十、是否及时传递相关信息资料。
2.5.4 考核路径
一、比对工商登记信息、税务登记信息，查询《税务登记表》、《税务登记变更表》、《注销税务登记申请审批表》、《税务登记验证（换证）登记表》，看是否对未办理税务登记、变更、注销登记、验证（换证）的纳税人做出违法违章处理。实地查验登记证件，看是否对未按规定使用、保管、遗失税务登记证件的纳税人做出违法违章处理；
二、根据《定期定额户停（复）业申请审批表》、《核准停业通知书》、《失踪户、非正常户认定审批表》实地检查，看是否对有虚报停业、不符合非正常户的纳税人进行检查管理并做出违法违章处理；
三、查询《定期定额缴纳税款申请表》、《定期定额户调整纳税定额申请审批表》等，看是否对定期定额纳税人进行日常检查、调查、及时提交定额评议、调整意见；
四、查询《云南地税综合管理信息系统税种鉴定数据采集表》、《纳税基本事项认定表》，看是否按规定核定税种登记内容，对纳税人基本事项进行正确认定；
五、查询《纳税人、扣缴义务人金融机构存款账户、账号报告书》、《纳税人、扣缴义务人变更或注销金融机构存款账户、账号报告表》、《财务会计制度及会计核算软件备案报告书》，看是否对未按规定报告的纳税人、扣缴义务人做出违法违章处理。实地检查是否对未设置、保管账簿的纳税人，设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证及有关资料的扣缴义务人未做出违法违章处理；
六、根据纳税人《发票领购簿》、《购用发票申请表》、《购用定额发票申请表》、实地检查看是否对纳税人发票领购、使用、取得、保管、缴销等情况开展日常性检查，发现有违法情况是否做出违法违章处理；
七、查询《纳税申报表》、《未按期申报纳税户名单》、《逾期未纳税清册》，与《税收违法行为限期改正通知书》、《限期纳纳税款通知书》完税凭证等比对，看是否按规定进行催报催缴，依法做出违章违法处理；查询《欠税总分类账》、《欠税分户明细账》，看是否采取有效措施清缴欠税；
八、查询《票款结报手册》，看是否及时结报税款和税收票证；
九、查询相关文书和传递卡，看是否按规定使用，看报表、信息、资料的上报、传递是否及时；
十、对单位和个人建设用地情况是否有记录。对单位和个人购房情况是否有记录；
十一、查看有没有和代征代扣单位及时联系，互通信息；
十二、检查耕地占用税、契税减免、退税手续是否完备，是否符合国家的方针政策；
十三、查看与规费相关文书、《税务文书传递卡》、台账、报表、报告资料的有关内容；
十四、查看欠税统计表、确认书、欠税台账、《税务文书传递卡》等内容进行核对，看数据是否准确、是否按时完成；
十五、查询货物运输业自开票纳税人和代开票中介机构资格认定资料的收集、审核，是否按规定上报审批；
十六、查询货物运输业自开票纳税人和代开票中介机构年审资料的收集，是否按规定进行年审，是否按规定上报审批。
2.5.5 扣分标准
一、本岗在执法过程中有以下行为之一的，每案扣5分：
1、对违法违章行为应给予税务行政处罚而未进行处罚的；
2、未依法做出税务违章处理或税务行政处罚的；
3、未依法实施税收保全措施、税收强制执行措施或依法行施代位权、撤销权、优先权的；
二、本岗在执法过程中有以下行为之一的，每户（次）扣2分：
1、税种、税目、税率、征收项目、征收率、申报方式和期限、缴税期限、预算税目、预算级次、预算分配比例认定不正确的；
2、对实行定期定额征收方式的纳税人，发现应纳税定额与其生产、经营情况不符未及做出处理的；
3、发现享受减税、免税纳税人减免税条件发生变化或不再符合减免税条件，未及时传递减免税管理岗的；
4、不如实反映欠税，未制定清缴欠税计划，欠税增减率达不到规定标准的；
5、未将日常检查中发现的纳税人避税活动或偷骗税线索，传递反避税管理岗和案源管理岗处理的；
6、未建立重点税源企业的管理台账，编报重点税源企业报表，编写重点税源分析报告，将相关信息传递到税收计划管理岗的；
7、未按规定时间完成年终所得税汇算的；
8、欠税统计不真实、数据错误、超时间的；
9、未按规定时间完成货物运输业自开票纳税人和代开票中介机构资格认定审核、上报审批的；
10、未按规定进行货物运输业自开票纳税人和代开票中介机构年审的。
三、本岗在执法过程中有以下行为的，每户（次）扣1分：
1、未及时将税务处理、税务行政处罚信息传递相关岗位的；
2、未按规定的期限完成本岗职责范围内的调查、核实事项，并提供传递相关信息的；
3、未依法送达税务文书的；
4、未按规定期限执行其他相关岗转由本岗执行的税务处理决定和税务行政处罚决定的；
5、未按规定期限结报临时经营纳税人征收税款及票证的；
6、未按规定使用文书或《税务文书传递卡》的；
7、相关报表、信息、资料未按照规定期限上报或传递的；
四、未按规定登记《税务登记管户清册》、《欠税分户台帐》的，每缺一项扣1分；
五、未按规定填制纳税基本事项认定表的，每缺一户扣5分；
六、未按规定登记税收征管档案的，每缺一户扣1分；登记不全的，每缺一项扣1分；
七、税种登记不及时，对纳税人的税种、税目、税率、征收项目、征收率、申报方式和期限、缴税期限、预算级次、分配比例不正确或录入计算机信息错误、漏项的每项扣2分；
八、对纳税人的定额与生产经营情况不符以及减免税条件发生变化的，未及时进行处理，并传递相关岗位的。每件（次）扣5分；
九、未对管户进行有效的日常管理，造成少征、漏征税款在5万元以上的，每次（件）扣5分。在1万元以上5万元以下（含5万元）的每次（件）扣2分；
十、检查中发现的偷、逃、骗税行为未及时传递有关岗位的，每户次扣5分；
十一、及时宣传税法，执行政策错误的，每项扣5分；
十二、未按规定将有关信息及时传递相关岗位，每（户次）扣2分。
十三、未认真及时实施各项规费政策，每项扣5分；
十四、未及时掌握欠费情况，分析欠费原因，拟定措施，联合有关部门清理欠费的，每户扣5分；
十五、未对企业实施动态监控和日常管理的，扣2分；
十六、未对关停企业、空壳企业欠费资料调查与核实的，扣2分；
十七、未做好规费征收扩面宣传、贯彻等工作的，扣2分；
十八、未做好依法征费的相关工作，每项扣5分。
2.6 待批事项核查岗
2.6.1 岗位职责
一、负责对享受税收优惠政策企业资格认定资料的受理与核实；
二、负责对享受税收优惠政策企业资格取消资料的受理与核实；
三、负责对享受税收优惠政策企业资格年审资料的受理与核实；
四、负责对中国居民身份认定资料的受理与核实；
五、负责外国居民身份认定资料的受理与核实；
六、负责非贸易及部分资本项目项下售付汇税务凭证的管理和开具资料的受理与核实；
七、对减免税的核实；
八、负责企业所得税税前扣除项目、弥补亏损资料的受理与核实；
九、负责个人所得税税前扣除项目、弥补亏损资料的受理与核实；
十、负责其他涉税、费审批事项资料的受理与核实。
2.6.2 工作规程
一、享受对税收优惠政策企业资格认定的核实
（一）资料接收
接收文书受理岗传递纳税人享受税收优惠政策企业资格认定的申请资料,双方在《税务文书传递卡》上签字确认。
申请资料具体包括：
1、社会福利企业资格认定申请资料；
2、劳服企业资格认定申请资料；
3、校办企业资格认定申请资料；
4、资源综合利用企业资格认定申请资料；
5、内资企业采购国产设备抵减所得税企业资格认定申请资料；
6、环保企业资格认定申请资料；
7、主管税务机关要求的资料。
（二）核实
本岗按照相关政策规定,于5个工作日内实地调查、核实，根据核实的结果，确定申请资料的真实性，形成书面调查报告。
审核依据：
1、社会福利企业
（依据：财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》，财税字[1994]001号）
2、劳服企业
（依据：财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》，财税字[1994]001号）
3、校办企业
（依据：财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》，财税字[1994]001号）
4、资源综合利用企业
（依据：财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》，财税字[1994]001号）
5、内资企业采购国产设备抵减所得税企业
（依据：财政部、国家税务总局《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》第二条，财税字[1999]290号）
6、环保企业
（依据：国家经济贸易委员会、国家税务总局关于公布《当前国家鼓励发展的环保产业设备（产品）目录（第一批）的通知》，国经贸资源[2000]159号）
7、其他税务认定
（三）资料上报
调查、核实后，2个工作日内将书面调查报告连同《税务认定申请审批表》及其他认定证件、资料报领导岗同意后，按照税收管理权限上报区（县）级税务局税政科（股）税收政策管理岗认定。
（四）资料回退
本岗负责将经过认定的《税务认定申请审批表》及相关资料在1个工作日内回退文书受理岗，并制作《税务文书传递卡》，双方签字确认。
二、对享受税收优惠政策企业资格取消的核实
（一）资料接收
接收文书受理岗传入取消享受税收优惠政策企业资格认定的资料。双方在《税务文书传递卡》上签字确认。
（二）核实
本岗按照相关政策规定,于5个工作日内实地调查、核实，根据核实的结果，确定申请资料的真实性，形成书面调查报告。
（三）资料上报
核实后，2个工作日内将书面调查报告连同《取消税务认定申请审批表》及其他取消认定证件、资料报领导岗同意后上报区（县）级税务局税政科（股）审批。
（四）资料回退
本岗负责将经过审批的《取消税务认定申请审批表》及相关资料在1个工作日内回退文书受理岗，并制作《税务文书传递卡》，双方签字确认。
三、对享受税收优惠政策企业资格年审
（一）资料接收
接收文书受理岗传递纳税人享受税收优惠政策企业资格年审的资料。双方在《税务文书传递卡》上签字确认。
资料具体包括：
1、《税务认定年审申请审批表》；
2、享受税收优惠政策企业的资格认定证件。
（二）核实
本岗按照相关政策规定,于5个工作日内实地调查、核实，根据核实的结果，确定年审资料的真实性，形成书面调查报告。
（三）资料上报
调查、核实后，2个工作日内将书面调查报告连同《税务认定年审申请审批表》及相关的年审资料报领导岗同意后，按照税收管理权限上报区（县）级税务局税收政策管理岗审批。
（四）资料回退
本岗负责将经过审批的《税务认定年审申请审批表》及相关资料在1个工作日内回退文书受理岗，并制作《税务文书传递卡》，双方签字确认。
四、对中国居民身份认定的核实
（一）资料接收
接收文书管理岗传入居民身份认定的申请资料。双方在《税务文书传递卡》上签字确认。
（二）核实
本岗按照相关政策规定,于5个工作日内实地调查、核实，根据核实的结果，确定申请资料的真实性，形成书面调查报告。
审核依据：
1、中国居民法人公司、企业在中国境外设立分公司及居民个人在境外
提供劳务等，需要享受税收协定待遇的，向区（县）以上税务机关提出申请；
（依据：国家税务总局税收征管业务规程）
2、在华外籍个人根据有关居民判定标准的规定构成中国居民的，向县（市）一级税务机关申请。
（依据：《国家税务总局关于向外籍个人和企业提供完税证明和中国居民身份证明的通知》，国税发[2001]043号）
（三）资料上报
核实后，2个工作日内将书面调查报告连同《中国居民身份证明申请审批表及其他认定资料报领导岗同意后，上报区（县）级税务局税政科（股）税收政策管理岗认定。
（四）资料回退
本岗负责将经过审批的《税务认定年审申请审批表》及相关资料在1个工作日内回退文书受理岗，并制作《税务文书传递卡》，双方签字确认。
五、对外国居民身份认定的核实
（一）资料接收
接收文书受理岗传入外国居民身份认定的申请资料，双方在《税务文书传递卡》上签字确认。具体包括：
1、个人身份证件、护照；
2、委派公司开具的个人身份证明或职业证明；
3、有关劳务合同；
4、有关国家税务当局开具的负有居民纳税义务的证明（个人）；
5、银行贷款协议或合同副本；
6、国家政府间文化、体育交流协定或计划及演出或表演合同；
7、主管税务机关需要的其它资料、证件。
（依据：国家税务总局税收征管业务规程）
（二）核实
本岗按照相关政策规定,于5个工作日内实地调查、核实，根据核实的结果，确定申请资料的真实性，形成书面调查报告。
审核依据：
外国居民个人在中国境内提供劳务，需要享受税收协定待遇的，向区（县）级税务局提出申请。
（三）资料上报
核实后，2个工作日内将书面调查报告及相关认定资料报领导岗审核后，上报区（县）级税务局税政科（股）税收政策管理岗认定。
（四）资料回退
本岗负责将经过审批的相关资料在1个工作日内回退文书受理岗，并制作《税务文书传递卡》，双方签字确认。
六、对非贸易及部分资本项目项下售付汇税务凭证开具的核实
（一）资料接受
接收文书受理岗传入非贸易及部分资本项目项下售� |